德国某公司派其雇员X到我国某企业安装、调试空调生产线，该外籍员工于2007年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为（）元。
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习题解析
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1 .2013年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2012年度增值税纳税审核时，发现纳税人2012年12月有下列一笔业务:借:银行存款 100000 贷:营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2012年决算报表已编制，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A 借:以前年度损益调整 17000 贷:应交税费———应交增值税（销项税额） 17000 B 借:以前年度损益调整 17000 贷:应交税费———应交增值税（进项税额转出） 17000 C 借:以前年度损益...
2 .企业2012年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额 B 一般纳税人外购货物，因运输发生合理损耗 C 某企业购入原材料用于建造厂房 D 某商场外购用于销售的应征消费...
3 .某商店2012年5月成立，为小规模纳税人，2013年3月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。4月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，"销售额"栏中金额应为（ ）万元。
A 22 B 20.75 C 21.36 D 18.80
4 .注册税务师在对某企业“销售费用”审核过程中，发现以下业务，下列符合企业所得税税前扣除规定的是( )。
A 甲企业销售给乙企业货物，收取款项1000万元，甲企业支付乙企业销售人员个人佣金2万元，可以在所得税前扣除 B 甲企业委托中介张某介绍客户，介绍成功，该业务甲企业取得收入1000万元，甲企业以现金形式支付张某佣金20万...
5 .注册税务师对某企业“营业外支出”账户进行审核，该企业下列业务具体处理不正确的是()。
A 企业自行建造固定资产，工程在建期间因自然灾害发生的工程物质损毁计入营业外支出 B 非公益性捐赠支出计入营业外支出 C 有关部门摊派支出计入了营业外支出 D 固定资产的盘亏损失最终转入营业外支出
7 .注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资2800元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(2800-2000)×10%-25-50=5元，企业实付该职工工资2795元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是()。
A 应税项目错误 B 扣除费用错误 C 适用税率错误 D 未将不含税收入换算为含税收入额计税
8 .外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是()。
A 转让专利收入 B 董事费收入 C 房产出租收入 D 股息收入
9 .根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不应视同销售的是()。
A 将生产的产品用于市场推广 B 将生产的产品用于职工福利 C 将资产用于境外分支机构加工另一产品 D 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
10 .下列对稿酬所得中“次”的表述不正确的是（）。
A 同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得 B 同一作品先在报刊连载后出版，视为两次稿酬征税 C 同一作品在报刊上连载取得的收入，已连载完所有收入合为一次征税 D 预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
