[单选题]
20×7年7月1日，甲软件公司和乙客户签订了一项总金额为300万元定制软件服务合同，当日该软件的开发工作启动，预计将于1年后完工。甲公司采用投入法确定完工进度。20×7年实际发生成本60万元，预计还将发生成本90万元。20×8年1月1日，合同双方同意更改该软件的设计，使该软件能兼容新的操作系统。合同价格和预计总成本因此分别增加60万元和50万元，不考虑其他因素，下列甲公司对该定制软件服务合同20×8年1月1日的会计处理中，正确的是（ ）。
A .确认合同收入0
B .确认合同收入10万元
C .确认合同收入24万元
D .确认合同收入－12万元
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习题解析
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1 .甲公司适用的所得税税率为25%。假定2×16年的财务报表于2×17年3月30日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×16年12月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，价款为2000万元，2016年12月31日，货款尚未支付，同时，甲公司得知乙公司资金周转困难，乙公司很可能支付90%的货款，甲公司于2016年年末计提坏账准备200万元。2×17年2月20日，甲公司得知乙公司财务状况进一步恶化，只能支付75%的货款。假定税法规定，对资产计提减值，在相关损失实际发生之前，不允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司针对此事项的会计处理中，正确的是（ ）。
A 应补提坏账准备500万元 B 应调增留存收益202.5万元 C 应补确认递延所得税资产75万元 D 应补确认应交所得税75万元
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额.（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。（3）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（4）附有销售退回条件的商品销售确认预计负债100万元，税法规定在实际退货时才允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是（ ）。
A 880万元 B 280万元 C 240万元 D 840万元
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单选题
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2021-08-25
3 .下列各项负债中，计税基础与账面价值相等的是（ ）。
A 企业当期确认应付职工薪酬1200万元，税法准予当期扣除的部分为1400万元 B 企业因销售商品计提产品质量保证金，确认预计负债300万元，税法规定该支出在实际发生时可以税前扣除 C 企业因违反合同约定而产生的赔偿，确认预...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2017年6月10日，甲民间非营利组织、乙民间非营利组织与A企业共同签订了一份捐赠协议，协议规定：A企业将通过甲民间非营利组织向乙民间非营利组织下属的8家养老院（附有具体的受赠养老院名单）捐赠按摩床垫80件，每家养老院10件。每件床垫的账面价值为10 000元。A企业应当在协议签订后的15日内将床垫运至甲民间非营利组织。甲民间非营利组织应在床垫运抵后的20日内送至各养老院。2017年6月21日，A企业按协议规定将床垫运至甲民间非营利组织。假设至2017年6月30日，甲民间非营利组织尚未将床垫送至福利院。不考虑其他因素。则甲民间非营利组织在收到床垫时的下列账务处理中，不正确的是（ ）。
A 确认受托代理资产800 000元 B 确认受托代理负债800 000元 C 确认委托代销商品800 000元 D 将此事项在会计报表附注中进行披露
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单选题
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2021-08-25
5 .关于受托代理业务核算时，不会涉及的会计科目是（ ）。
A 受托代理资产 B 受托代理负债 C 银行存款 D 委托代销商品
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .关于民间非营利组织的会计核算中，正确的有（ ）。
A 如果受托代理资产为现金 B 如果受托代理资产为短期投资 C 转赠或转出受托代理资产时，应按转出受托代理资产的公允价值，作为转出“受托代理资产”科目的金额 D 收到的受托代理资产如为现金
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多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某民办眼科医院2017年12月6日收到甲公司100万元的现金捐赠，甲公司要求该款项用于资助60岁以上老人白内障手术。2018年1月用该款项中的20万元资助60岁以上老人白内障手术。假定年末结转净资产，下列说法中正确的有（ ）。
A 2017年12月6日，收到现金捐赠贷记“捐赠收入——限定性收入”100万元 B 2017年12月31日，将捐赠收入转入“限定性净资产”贷方 C 2018年1月，支出20万元计入业务活动成本 D 2018年1月，将限定性净资产20万元转为非限定性净资产
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多选题
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2021-08-25
9 .会计期末，民间非营利组织应将各费用类科目的余额转入“非限定性净资产”科目的借方，贷记的会计科目可能有（ ）。
A 业务活动成本 B 管理费用 C 筹资费用 D 其他费用
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多选题
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2021-08-25
10 .关于民间非营利组织特定业务的核算，下列说法中不正确的有（ ）。
A 捐赠收入均属于限定性收入 B 对于劳务捐赠，应当予以确认，并在会计报表附注中作相关披露 C 对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，按照需要偿还的金额冲减捐赠收入 D ...
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多选题
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2021-08-25
