[单选题]
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额.（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。（3）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（4）附有销售退回条件的商品销售确认预计负债100万元，税法规定在实际退货时才允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是（ ）。
A .880万元
B .280万元
C .240万元
D .840万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .2017年12月31日，某民间非营利组织“会费收入”余额为200万元，未对其用途设置限制；“捐赠收入”科目的账面余额为550万元，其中“限定性收入”明细科目余额300万元，“非限定性收入”明细科目余额为250万元；“业务活动成本”科目余额为360万元；“管理费用”科目余额为100万元；“筹资费用”科目余额为40万元；“其他费用”科目余额为20万元。该民间非营利组织2017年年初的“非限定性净资产”贷方余额为150万元。不考虑其他因素，则2017年年末该民间非营利组织的“非限定性净资产”余额为（ ）。
A 380万元 B 600万元 C 80万元 D 240万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某民间非营利组织于2017年年初设立，2017年度取得捐赠收入200万元（其中限定性收入50万元，非限定性收入150万元），取得政府补助收入160万元（其中限定性收入60万元，非限定性收入100万元），取得其他收入50万元，发生业务活动成本180万元，其他费用30万元， 则该民间非营利组织2017年年末非限定性净资产的金额为（ ）。
A 200万元 B 90万元 C 70万元 D 40万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列报表中，反映民间非营利组织财务状况是（ ）。
A 资产负债表 B 业务活动表 C 现金流量表 D 会计报表附注和财务情况说明书
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2017年12月31日，甲公司取得当地财政部门拨款3800万元，用于资助甲公司2017年7月启动的一项研发项目的前期研究，预计将发生研究支出3800万元。至年末，该项目累计发生研究支出2400万元。税法规定，该政府补助应于取得当日计入当年应纳税所得额。甲公司采用净额法核算该政府补助，并按照已发生支出占预计总支出的比例分摊递延收益不考虑其他因素。甲公司2017年末对该交易事项进行的会计处理中，正确的是（ ）。
A 递延收益的账面价值是3800万元 B 递延收益的计税基础是3800万元 C 2017年末不产生暂时性差异 D 2017年末产生可抵扣暂时性差异1400万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司适用的所得税税率为25%。假定2×16年的财务报表于2×17年3月30日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×16年12月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，价款为2000万元，2016年12月31日，货款尚未支付，同时，甲公司得知乙公司资金周转困难，乙公司很可能支付90%的货款，甲公司于2016年年末计提坏账准备200万元。2×17年2月20日，甲公司得知乙公司财务状况进一步恶化，只能支付75%的货款。假定税法规定，对资产计提减值，在相关损失实际发生之前，不允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司针对此事项的会计处理中，正确的是（ ）。
A 应补提坏账准备500万元 B 应调增留存收益202.5万元 C 应补确认递延所得税资产75万元 D 应补确认应交所得税75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列各项负债中，计税基础与账面价值相等的是（ ）。
A 企业当期确认应付职工薪酬1200万元，税法准予当期扣除的部分为1400万元 B 企业因销售商品计提产品质量保证金，确认预计负债300万元，税法规定该支出在实际发生时可以税前扣除 C 企业因违反合同约定而产生的赔偿，确认预...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2017年6月10日，甲民间非营利组织、乙民间非营利组织与A企业共同签订了一份捐赠协议，协议规定：A企业将通过甲民间非营利组织向乙民间非营利组织下属的8家养老院（附有具体的受赠养老院名单）捐赠按摩床垫80件，每家养老院10件。每件床垫的账面价值为10 000元。A企业应当在协议签订后的15日内将床垫运至甲民间非营利组织。甲民间非营利组织应在床垫运抵后的20日内送至各养老院。2017年6月21日，A企业按协议规定将床垫运至甲民间非营利组织。假设至2017年6月30日，甲民间非营利组织尚未将床垫送至福利院。不考虑其他因素。则甲民间非营利组织在收到床垫时的下列账务处理中，不正确的是（ ）。
A 确认受托代理资产800 000元 B 确认受托代理负债800 000元 C 确认委托代销商品800 000元 D 将此事项在会计报表附注中进行披露
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .关于受托代理业务核算时，不会涉及的会计科目是（ ）。
A 受托代理资产 B 受托代理负债 C 银行存款 D 委托代销商品
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .20×7年7月1日，甲软件公司和乙客户签订了一项总金额为300万元定制软件服务合同，当日该软件的开发工作启动，预计将于1年后完工。甲公司采用投入法确定完工进度。20×7年实际发生成本60万元，预计还将发生成本90万元。20×8年1月1日，合同双方同意更改该软件的设计，使该软件能兼容新的操作系统。合同价格和预计总成本因此分别增加60万元和50万元，不考虑其他因素，下列甲公司对该定制软件服务合同20×8年1月1日的会计处理中，正确的是（ ）。
A 确认合同收入0 B 确认合同收入10万元 C 确认合同收入24万元 D 确认合同收入－12万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
