内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：
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习题解析
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1 .业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷：
A 在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释。 B 在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准。 C 在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释。 D 在业务...
2 .某公司使用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。（1）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN类型？
A 星型（Star）； B 环型（Ring）； C 层级型（Hierarchical）； D 完全相互联合（Fully Interconnected）；
3 .通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：
A 可能导致重要风险得到发现。 B 包括充分的舞弊意识。 C 支持公司目标的实现。 D 可能发现控制薄弱环节。
4 .在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：
A 每张工作表都有恰当的文字标题。 B 工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。 C 工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。 D 工作底稿充分地支持业务观察
5 .以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？
A 公司控制机制包括内部机制和外部机制。 B 管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C 与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 D 因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计...
7 .业务工作底稿应得到复核以确保：
A 它们与业务沟通能适当的相互对照。 B 现场工作的结论不会公开有关的问题。 C 它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D 它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。
8 .内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：
A 发票 B 验收部门的政策和验收程序 C 提货单 D 采购订单的复印件
9 .当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？
A 外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。 B 一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。 C 管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。 D 现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
10 .内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核：
A 业务客户的管理层。 B 内部审计活动的管理层。 C 董事会下属的审计委员会。 D 机构安全部门的管理层。
