税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2017年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（ ）。
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习题解析
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1 .某化工生产企业2017年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生赊销：借：应收票据 117万 贷：主营业务收入 100万 应交税费——应交增值税（销项税额）17万 B 结转成本：借：主营业务成本 80万 贷：库存商品 80...
2 .应交税费－应交增值税科目下设三级明细科目，其中不属于借方核算的三级科目的是（ ）。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） C 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
3 .某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A 借：其他业务成本 55万 贷：应交税费——应交城建税 38.5万 ——应交教育费附加 16.5万 B 借：税金及附加 605万 贷：应交税费——...
4 .下列明细科目在“应交增值税”科目借方核算的是（ ）。
A 销项税额 B 出口退税 C 减免税款 D 进项税额转出
5 .税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）（产品成本利润率为10%）。
A 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B 借：应付职工薪酬 11870 贷：生产成本 265 库存商品 5310 主营业务成本 4425 应交税费...
7 .2017年4月，某税务稽查局对A企业进行2016年度纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，金额为117万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。
A 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费——增值税检查调整 B 借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税 C 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 D 借：应交税费——应...
8 .对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整（ ）科目核算的内容。
A 以前年度损益调整 B 利润分配——未分配利润 C 本年利润 D 应收账款
9 .某企业2016年9月受托加工A类高档化妆品10件，同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类高档化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%，该企业应代收代缴消费税税额是（ ）元。
A 23823.53 B 23820.53 C 52428.57 D 50420.57
10 .某有进出口经营权的外贸公司，2017年1月从国外进口卷烟200箱（每箱250条，每条200支），支付买价3600000元，到达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税是（ ）元。
A 5078275 B 1107257.14 C 5073571.43 D 5609127.27
