某化工生产企业2017年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2017年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税 25000 贷：应交税费——未交增值税 25000 B 借：应交税费——应交增值税 25000 贷：银行存款 25000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值...
2 .某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
A 借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 854.70 应交税费——应交增值税（进项税额）145.30 B 借：应收账款——押金 1000 贷：其他业务收入 ...
3 .某企业2017年6月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则6月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 15万 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －15万 贷：应交税费——未交增值税 －...
4 .甲企业（增值税一般纳税人）2017年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则甲企业正确的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费——应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应...
5 .某面食店（为增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批粮食，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。其账务处理正确的是（ ）。
A 借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 B 借：原材料 16600 应交税费——应交增值...
7 .应交税费－应交增值税科目下设三级明细科目，其中不属于借方核算的三级科目的是（ ）。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） C 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
8 .某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A 借：其他业务成本 55万 贷：应交税费——应交城建税 38.5万 ——应交教育费附加 16.5万 B 借：税金及附加 605万 贷：应交税费——...
9 .下列明细科目在“应交增值税”科目借方核算的是（ ）。
A 销项税额 B 出口退税 C 减免税款 D 进项税额转出
10 .税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）（产品成本利润率为10%）。
A 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B 借：应付职工薪酬 11870 贷：生产成本 265 库存商品 5310 主营业务成本 4425 应交税费...
