在应收账款过程中，审计人员实施了如下审计程序的目的是什么？1．应收账款账龄分析；2．与管理层讨论可能的重大坏账损失。
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习题解析
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1 .风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C 只有Ⅰ D 只有Ⅱ
2 .许多非盈利组织的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款承诺都被记录以证明该捐款归组织所有，以下的控制程序中效果最差的是：
A 管理人员定期监听电话。 B 编制管理报告，比较去年与今年每一电话的平均捐款额。 C 对收取的捐赠物进行随机抽查，并确认捐赠人的捐款额。 D 计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听。
3 .内部审计人员在确定样本时的以下哪种做法不正确？
A 可容忍误差增大，则样本量减少。 B 预计总体误差增大，则样本量减少。 C 抽样风险越小，则样本量越大。 D 可靠程度增大，则样本量增大。
4 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：
A 通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。 B 从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。 C 计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势。 D 比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以...
5 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：
A 记录和数据的可获得程度。 B 风险的潜在影响。 C 审计人员的能力。 D 完成审计业务所需要的时间。
7 .分析性复核所采用的方法一般来说不包括以下哪项？
A 比较分析法 B 比率分析法 C 实地观察法 D 回归分析法
8 .某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相连，并通过电子资料交换自动生成采购订单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：
A 按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。 B 将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的订货数量和由生产资料生成的订货数量相比较。 C 使用通用审计...
9 .以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A 与旅馆 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C 选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D 在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
10 .内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
A 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B 抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由...
