某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相连，并通过电子资料交换自动生成采购订单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：
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习题解析
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1 .内部审计人员在确定样本时的以下哪种做法不正确？
A 可容忍误差增大，则样本量减少。 B 预计总体误差增大，则样本量减少。 C 抽样风险越小，则样本量越大。 D 可靠程度增大，则样本量增大。
2 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：
A 通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。 B 从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。 C 计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势。 D 比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以...
3 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：
A 记录和数据的可获得程度。 B 风险的潜在影响。 C 审计人员的能力。 D 完成审计业务所需要的时间。
4 .在应收账款过程中，审计人员实施了如下审计程序的目的是什么？1．应收账款账龄分析；2．与管理层讨论可能的重大坏账损失。
A 确定资产负债表日应收账款余额是否正确。 B 可收回应收账款得到恰当表述和揭示。 C 资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确。 D 坏账备抵和应收账款净额是否正确。
5 .分析性复核所采用的方法一般来说不包括以下哪项？
A 比较分析法 B 比率分析法 C 实地观察法 D 回归分析法
7 .以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A 与旅馆 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C 选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D 在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
8 .内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
A 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B 抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由...
9 .审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：
A 分析复核发现账户余额不正常增长。 B 契约方同时提供材料购买和粉刷服务。 C 购买代理商签发空白购买订单。 D 总经理核准付款发票。
10 .审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
A 公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B 董事会已单独成立公司治理委员会。 C 与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大。 D 管理层已计划启动纠正措施。
