[多选题]
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。2010年年初不存在递延所得税项目余额，2010年甲公司的有关交易或事项如下。（1）2010年1月1日，以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2010年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1 500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。（3）2010年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。（4）2010年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2010年实现销售收入10 000万元。（5）2010年因政策性原因发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，则下列有关甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。
A .甲公司2010年应确认的当期所得税为零
B .甲公司2010年应确认的递延所得税收益为385.22万元
C .甲公司2010年应确认的递延所得税费用为750万元
D .甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用为－385.22万元
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1 .甲公司的下列业务的核算正确的是（ ）。
A 当期期末存货账面价值为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元 B 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除，则计算得出当...
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2021-08-24
2 .甲公司20×1年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×1年度递延所得税费用是－55万元
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3 .甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（4）当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元。根据税法规定，超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。 （5）当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定，超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。 甲公司2011年度实现利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为25％。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司2011年度应交所得税和递延所得税费用分别是（ ）。
A 557.5万元和－12.5万元 B 557.5万元和－37.5万元 C 532.5万元和－12.5万元 D 532.5万元和－37.5万元
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2021-08-24
4 .甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。20×3年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货计未计提减值。20×3年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。20×3年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（ ）。
A 0万元 B 12.5万元 C 62.5万元 D 87.5万元
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5 .甲公司适用的所得税税率为25%。该公司20×3年利润总额为3 000万元。20×3年1月1日，递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。根据税法规定自20×4年1月1日起甲公司列入高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为15%。20×3年甲公司发生如下业务：（1）20×3年，甲公司为子公司丙公司提供一项贷款的担保。12月10日，甲公司因丙公司没有能力偿还贷款被A银行起诉，要求甲公司承担连带还款责任，要求其支付500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能需要承担偿还400万元的责任。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（2）20×3年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为150万元。税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。
A 20×3年甲公司当年的所得税费用为850万元 B 20×3年甲公司当年的应交所得税为887.5万元 C 20×3年甲公司当年的应交所得税为532.5万元 D 20×3年甲公司递延所得税资产的发生额为12.5万元
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2021-08-24
7 .下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有（ ）。
A 非投资性房地产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值 B 非投资性房地产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值小于账面价值 C 交易性金融资产的公允价值上升 D ...
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2021-08-24
8 .A公司所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1 000万元。（1）A公司2011年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2011年实现销售收入10 000万元。（2）A公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。（3）经查，A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。 根据上述资料，不考虑其他因素，则下列有关所得税的会计处理，表述正确的有（ ）。
A 递延所得税资产为126.25万元 B 应交所得税为391.25万元 C 递延所得税费用为126.25万元 D 所得税费用为253.75万元
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9 .下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 支付的各项赞助费 B 购买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款 D 支付的工资超过计税工资的部分
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10 .下列各项中，在计算应纳税所得额时一定会调整的项目有（ ）。
A 可供出售金融资产公允价值上升 B 国债的利息收入 C 自行研发无形资产费用的加计扣除 D 权益法下长期股权投资确认的投资收益
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