甲公司20×1年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（　）。

1 .乙公司是甲公司的全资子公司，20×1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。20×1年12月31日，甲公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，则20×1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为（　）。

A 0 B 27.2万元 C 35.5万元 D 32万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。则2×11年因此设备影响当期所得税的金额为（　）。

A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25％，该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（　）。

A 696.3万元 B 600万元 C 252.5万元 D 672.64万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .某公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（　）。

A 640万元 B 720万元 C 800万元 D 560万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司的下列业务的核算正确的是（　）。

A 当期期末存货账面价值为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元 B 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除，则计算得出当...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（4）当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元。根据税法规定，超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。　　（5）当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定，超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。　　甲公司2011年度实现利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为25％。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司2011年度应交所得税和递延所得税费用分别是（　）。

A 557.5万元和－12.5万元 B 557.5万元和－37.5万元 C 532.5万元和－12.5万元 D 532.5万元和－37.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。20×3年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货计未计提减值。20×3年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。20×3年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（　）。

A 0万元 B 12.5万元 C 62.5万元 D 87.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .甲公司适用的所得税税率为25%。该公司20×3年利润总额为3 000万元。20×3年1月1日，递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。根据税法规定自20×4年1月1日起甲公司列入高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为15%。20×3年甲公司发生如下业务：（1）20×3年，甲公司为子公司丙公司提供一项贷款的担保。12月10日，甲公司因丙公司没有能力偿还贷款被A银行起诉，要求甲公司承担连带还款责任，要求其支付500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能需要承担偿还400万元的责任。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（2）20×3年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为150万元。税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的是（　）。

A 20×3年甲公司当年的所得税费用为850万元 B 20×3年甲公司当年的应交所得税为887.5万元 C 20×3年甲公司当年的应交所得税为532.5万元 D 20×3年甲公司递延所得税资产的发生额为12.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。2010年年初不存在递延所得税项目余额，2010年甲公司的有关交易或事项如下。（1）2010年1月1日，以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2010年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1 500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。（3）2010年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。（4）2010年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2010年实现销售收入10 000万元。（5）2010年因政策性原因发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，则下列有关甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（　）。

A 甲公司2010年应确认的当期所得税为零 B 甲公司2010年应确认的递延所得税收益为385.22万元 C 甲公司2010年应确认的递延所得税费用为750万元 D 甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用为－385.22万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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