[单选题]
自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A .2.5%
B .2%
C .14%
D .8%
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习题解析
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1 .2018年我国某集团公司境内应纳税所得额为400万元，另外，在A国的分支机构取得应纳税所得额100万元，在B国的分支机构取得应纳税所得额50万元，A国企业所得税税率为20%，B国企业所得税税率为30%。则下列关于该集团公司企业所得税的相关表述，不正确的是（ ）。
A 按我国税法计算该集团公司境内外所得应纳税总额为137.5万元 B A国所得可抵扣税额为25万元 C B国所得可抵扣税额为12.5万元 D 汇总时在我国应缴纳企业所得税105万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该旧设备捐赠时公允价值无法得知；该设备于2009年2月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。
A 0 B 1.07 C 6.72 D 8.08
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 4 C 2.7 D 5.5
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单选题
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2021-08-25
4 .2018年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税500万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元；企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2018年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 106 B 6 C 207 D 7
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .自2018年5月1日至2019年3月31日，按照《试点实施办法》登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的按固定资产管理的小汽车，按照（ ）征收增值税。
A 3% B 3%减半 C 16% D 2%
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲服装生产企业为一般纳税人，2018年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.02 B 6.15 C 3.62 D 7.7
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单选题
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2021-08-25
8 .某大型超市为增值税一般纳税人，2019年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元；本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.048万元；将2月份从一般纳税人处购进的饮料（已抵扣过进项税）发给职工作为劳动节的礼品，账面成本为4万元。该超市2019年3月应纳增值税为（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A 28.17 B 29.53 C 28.16 D 27.77
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单选题
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2021-08-25
9 .某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2018年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，经税务机关认可的残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 26.4 B 28.2 C 18.4 D 56.4
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于企业重组税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 一般性税务处理条件下，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产 B 一般性税务处理条件下，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 符合条件的股权 D ...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
