[单选题]
甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A .0
B .4
C .2.7
D .5.5
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习题解析
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1 .根据非居民企业从事国际运输业务税收管理规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 非居民企业从事国际运输业务取得的所得是指从收入总额减除实际发生并与取得收入有关的 B 非居民企业从事国际运输业务符合指定扣缴情形的，支付人所在地主管税务机关应指定支付人为扣缴义务人 C 非居民企业以程租 D 非...
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单选题
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2021-08-25
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3 .下列关于小型微利企业税收优惠的表述，错误的是（ ）。
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单选题
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2021-08-25
4 .2018年我国某集团公司境内应纳税所得额为400万元，另外，在A国的分支机构取得应纳税所得额100万元，在B国的分支机构取得应纳税所得额50万元，A国企业所得税税率为20%，B国企业所得税税率为30%。则下列关于该集团公司企业所得税的相关表述，不正确的是（ ）。
A 按我国税法计算该集团公司境内外所得应纳税总额为137.5万元 B A国所得可抵扣税额为25万元 C B国所得可抵扣税额为12.5万元 D 汇总时在我国应缴纳企业所得税105万元
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2021-08-25
5 .某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该旧设备捐赠时公允价值无法得知；该设备于2009年2月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。
A 0 B 1.07 C 6.72 D 8.08
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2021-08-25
7 .2018年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税500万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元；企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2018年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 106 B 6 C 207 D 7
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2021-08-25
8 .自2018年5月1日至2019年3月31日，按照《试点实施办法》登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的按固定资产管理的小汽车，按照（ ）征收增值税。
A 3% B 3%减半 C 16% D 2%
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2021-08-25
9 .自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 2.5% B 2% C 14% D 8%
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2021-08-25
10 .甲服装生产企业为一般纳税人，2018年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.02 B 6.15 C 3.62 D 7.7
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