发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是（ ）。

1 .某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

A 借：应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万 B 借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万 C 借：其他应收款—应收...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

2 .根据企业所得税法的规定，下列表述中错误的是（ ）。

A 软件企业发生的职工培训费支出可以据实扣除 B 从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 C 烟草企业的广告费，一律不得税前扣除 D 航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

3 .2012年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。注册税务师审核甲公司2012年7月印花税的纳税情况，甲公司应缴纳印花税( )元。

A 2050 B 3030 C 3050 D 3550

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

4 .境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

5 .某酒厂为一般纳税人，2012年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元，相应的运费25万元，包装费5万元；销售白酒1000万元，支付运费50万元，取得运费结算单据；参加当地产品推广会支付参展费10万元。则酒厂2012年《企业所得税早度纳税中报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。

A 30 B 65 C 60 D 56.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

7 .以下不属于审核计算土地增值税应纳税额基本程序的是（　）。

A 核实增值额 B 计算土地增值税应纳税额，并与企业申报数或缴纳数对照，看其税款缴纳是否正确，有无多缴或少缴的情况 C 核实准予扣除项目，对于扣除项目中的每个项目的金额作出检查，看是否存在多列成本费用的情况 D 以...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

8 .某中国公民李某，当年在英国取得稿酬所得26000元，在英国已纳税款5000元；同时在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（　）元。　　

A 1400 B 1200 C 6640 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

9 .下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。

A 行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B 因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D 作为申请人公民死亡，其近亲属尚未确定权利义务承...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

10 .约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2012年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2012年10月约翰应缴纳个人所得税()元。

A 3338.04 B 3313.60 C 9558.47 D 9940.81

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---