[单选题]
某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及的会计分录正确的是( )。
A .借：应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
B .借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
C .借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 70万 应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
D .借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 190万 应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
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1 .某居民企业2012年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2012年底完成筹建，2013年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2013所得税前可以扣除的筹建费（）万元。
A 340 B 113.33 C 338 D 112.67
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2 .下列关于账簿设置的表述，不正确的是（ ）。
A 扣缴义务人应当自税收法律 B 纳税人的账簿 C 总账 D 纳税人
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3 .2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核的应纳税所得额为80万元。2012年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A 20 B 13 C 12.66 D 14.66
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4 .下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
A 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，有特殊情况的追征期可以延长到5年，但不加收滞纳金 B 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并...
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5 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。乙公司取得甲企业股权的计税基础为（ ）万元。
A 43200 B 40800 C 42800 D 40000
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7 .根据企业所得税法的规定，下列表述中错误的是（ ）。
A 软件企业发生的职工培训费支出可以据实扣除 B 从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 C 烟草企业的广告费，一律不得税前扣除 D 航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航...
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8 .2012年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。注册税务师审核甲公司2012年7月印花税的纳税情况，甲公司应缴纳印花税( )元。
A 2050 B 3030 C 3050 D 3550
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9 .境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5
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10 .某酒厂为一般纳税人，2012年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元，相应的运费25万元，包装费5万元；销售白酒1000万元，支付运费50万元，取得运费结算单据；参加当地产品推广会支付参展费10万元。则酒厂2012年《企业所得税早度纳税中报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。
A 30 B 65 C 60 D 56.5
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2021-08-23
