[单选题]
下列关于账簿设置的表述，不正确的是（ ）。
A .扣缴义务人应当自税收法律
B .纳税人的账簿
C .总账
D .纳税人
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习题解析
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1 .2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。
A 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元 B 甲企业应确认投资的股息所得105万元 C 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元 D 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
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2021-08-23
2 .某居民企业不能正确核算成本费用，2012年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2012年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。
A 15 B 10 C 10.5 D 20
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2021-08-23
3 .根据税法的有关规定，下列关于计税基础表述错误的是（）。
A 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B 通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本 C 通过支付现金方式取得的投资资产，以原账面价值为成本 D 通过支...
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2021-08-23
4 .委托税务代理协议签订后，遇到（ ）情形，需要由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充。
A 委托代理项目发生变化的 B 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C 税务师事务所被注销资格 D 委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的
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2021-08-23
5 .某居民企业2012年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2012年底完成筹建，2013年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2013所得税前可以扣除的筹建费（）万元。
A 340 B 113.33 C 338 D 112.67
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2021-08-23
7 .2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核的应纳税所得额为80万元。2012年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A 20 B 13 C 12.66 D 14.66
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2021-08-23
8 .下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
A 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，有特殊情况的追征期可以延长到5年，但不加收滞纳金 B 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并...
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2021-08-23
9 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。乙公司取得甲企业股权的计税基础为（ ）万元。
A 43200 B 40800 C 42800 D 40000
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2021-08-23
10 .某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及的会计分录正确的是( )。
A 借：应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万 B 借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270万 C 借：其他应收款—应收...
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2021-08-23
