某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为（ ）万元。
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习题解析
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1 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是（ ）。
A 单独估价作为固定资产入账的土地 B 与经营活动无关的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的生产设备
2 .下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。
A 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B 企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或...
3 .下列关于房地产开发企业计税成本核算方法的表述，不正确的是（ ）。
A 可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一 B 土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出 C 企业开发 D 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
4 .下列各项中，不符合亏损弥补规定的是（ ）。
A 自2018年1月1日起，高新技术企业亏损弥补年限延长至10年 B 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企...
5 .下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（ ）。
A 小额贷款公司 B 基层法律服务机构 C 符合条件的小型微利企业 D 融资租赁公司
7 .根据规定，非居民企业间接转让股权，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（ ）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A 5日 B 7日 C 10日 D 30日
8 .乙企业代个人李某持有甲公司限售股，2018年12月乙企业将已解禁的该限售股转让，取得转让收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 85 C 191.25 D 106.25
9 .下列各项中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
A 对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税 B 企业参加雇主责任险 C 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备 D 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以...
10 .下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定，表述错误的是（ ）。
A 个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则 B 个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除 C 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生...
