[单选题]
下列各项中，不符合亏损弥补规定的是（ ）。
A .自2018年1月1日起，高新技术企业亏损弥补年限延长至10年
B .企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C .企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
D .企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
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习题解析
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1 .某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（ ）万元。
A 200 B 220 C 400 D 520
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2018年4月1日该厂房开始建设，2019年5月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。
A 21 B 25 C 26 D 28
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单选题
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2021-08-25
3 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是（ ）。
A 单独估价作为固定资产入账的土地 B 与经营活动无关的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的生产设备
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。
A 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B 企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或...
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于房地产开发企业计税成本核算方法的表述，不正确的是（ ）。
A 可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一 B 土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出 C 企业开发 D 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
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单选题
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2021-08-25
7 .下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（ ）。
A 小额贷款公司 B 基层法律服务机构 C 符合条件的小型微利企业 D 融资租赁公司
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为（ ）万元。
A 3285 B 3045 C 870 D 780
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单选题
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2021-08-25
9 .根据规定，非居民企业间接转让股权，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（ ）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A 5日 B 7日 C 10日 D 30日
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单选题
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2021-08-25
10 .乙企业代个人李某持有甲公司限售股，2018年12月乙企业将已解禁的该限售股转让，取得转让收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 85 C 191.25 D 106.25
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单选题
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2021-08-25
