2018年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，符合条件的非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有（ ）。
A 从事营利活动取得的收入 B 免税收入孳生的银行存款利息收入 C 接受个人捐赠的收入 D 按照省级以上民政 E 财政补贴收入
2 .境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向其中国境内主要投资者注册地主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供（ ）等资料。
A 企业集团组织结构说明及生产经营概况 B 企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录 C 企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告 D 企业集团举债能力及融资结构情况的分析 E 企业法律身份证明文件
3 .下列属于境外中资企业向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请时提供的资料的有（ ）。
A 企业法律身份证明文件 B 企业集团组织结构说明及生产经营概况 C 企业上一年度末的企业所得税纳税申报资料 D 负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明 E 企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告
4 .下列表述中，符合企业所得税优惠政策的有（ ）。
A 花卉 B 居民企业转让技术所有权所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税 C 对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税 D 自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者取得来源于中国境内的...
5 .某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为16%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B 改建后固定资产的计税基础为2440万元 C 改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税 D 改建支出应并入固定资产计税基础，并从改...
7 .下列各项中，可以计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 未投入使用的房屋 B 自创商誉 C 未投入使用的机器设备 D 与生产经营无关的小轿车 E 乳业公司饲养的奶牛
8 .根据非居民承包工程作业和提供劳务税收管理的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民增值税和企业所得税的纳税事项管理 B 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务...
9 .依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）。
A 将资产用于交际应酬 B 将资产用于移送境内分支机构 C 将资产用于职工奖励 D 将资产用于本单位在建工程 E 将资产用于对外捐赠
10 .根据企业所得税规定，下列表述正确的有（ ）。
A 大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 C 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 D 企业的固定资产日常...
