根据企业所得税规定，下列表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为16%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B 改建后固定资产的计税基础为2440万元 C 改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税 D 改建支出应并入固定资产计税基础，并从改...
2 .2018年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C 乙公司应确认资产转让所得250万元 D 乙公司暂不确认资产转让所得 E 甲公司应确认股权转让所得2500万元
3 .下列各项中，可以计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 未投入使用的房屋 B 自创商誉 C 未投入使用的机器设备 D 与生产经营无关的小轿车 E 乳业公司饲养的奶牛
4 .根据非居民承包工程作业和提供劳务税收管理的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民增值税和企业所得税的纳税事项管理 B 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务...
5 .依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）。
A 将资产用于交际应酬 B 将资产用于移送境内分支机构 C 将资产用于职工奖励 D 将资产用于本单位在建工程 E 将资产用于对外捐赠
7 .下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。
A 企业各项存货发生的正常损耗 B 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D 企业存货因管理不善发生的非正常损失 E 企业在正常经营管理活...
8 .下列关于企业所得税前扣除的资产损失的表述，正确的有（ ）。
A 总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分子机构同时还应上报总机构 B 企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，...
9 .下列关于中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策的理解，正确的有（ ）。
A 总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构 B 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报...
10 .根据企业所得税相关规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D 作为商品销售附带条件的安装费收入在...
