某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。
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习题解析
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1 .某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。
A 国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元 B 进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C 受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D 国内购置载货汽车的计税依据为77万元
2 .某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A 16.48 B 8.24 C 15.00 D 12.36
3 .2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A 162.52 B 151.39 C 164.74 D 202.76
4 .某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。
A 本期增值税销项税为632.74元 B 本期增值税销项税为1380.34元 C 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据 D 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
5 .下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。
A 一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款 B 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税 C 一般纳税人销售...
7 .下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。
A 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B 所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 C 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构...
8 .下列关于资源税计税销售额的表述，错误的是（ ）。
A 计税销售额包括应税产品实际销售和视同销售两部分 B 计税销售额不包括增值税销项税额 C 对同时符合规定条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减 D 纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的...
9 .下列关于关税的说法中，正确的是（ ）。
A 关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月 B 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5...
10 .甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A 84000 B 86400 C 84600 D 85000
