2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 B 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，次年6月30日前办理汇算清缴 C 企业生产经营和投...
2 .根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中直接扣除的有（ ）。
A 企业对外投资转让时投资资产的成本 B 转让固定资产发生的费用 C 非居民企业向总机构支付的合理费用 D 未经核定的固定资产减值准备 E 企业内营业机构之间支付的租金
3 .下列关于长期待摊费用的税务处理，表述正确的有（ ）。
A 固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除 B 企业的固定资产日常的修理支出，按期摊销扣除 C 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 D 租入固定资产的改...
4 .某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。
A 国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元 B 进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C 受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D 国内购置载货汽车的计税依据为77万元
5 .某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A 16.48 B 8.24 C 15.00 D 12.36
7 .某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。
A 本期增值税销项税为632.74元 B 本期增值税销项税为1380.34元 C 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据 D 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
8 .下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。
A 一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款 B 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税 C 一般纳税人销售...
9 .某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。
A 83.04 B 63.06 C 63.94 D 103.67
10 .下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。
A 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B 所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 C 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构...
