某施工企业（增值税一般纳税人）2018年底按完工百分比法确认收入1000万元，但按合同约定，仅收到880万元的含税工程款并开具相应增值税专用发票，下列有关会计处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，尚未勾选认证发票，当月原材料入库时企业做出了相应的账务处理，该发票于次月认证通过，则2018年11月，甲企业的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：应交税费——待抵扣进项税额 16 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：原材料 ...
2 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2018年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A 4.2 B 7.8 C 37.2 D 20.8
3 .某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年6月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为（ ）万元。
A 12.4 B 15.2 C 15.64 D 16.5
4 .2019年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资17300 贷：银行存款 17300 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 17300 C 借：委托加工物资...
5 .税务师在2019年4月对某公司2018年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2018年度决算报表已编制，则正确的调整分录是（ ）。
A 借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B 借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000 C 借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 D ...
7 .某企业2019年1月购买设备一台，设备价款为100万元，则该企业可能涉及的会计处理不包括的是（ ）。
A 借：固定资产 应交税费——应交增值税 （进项税额） 贷：银行存款 B 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 C 借：生产成本 贷：累计折旧 D 借：固定资产 应交...
8 .2018年6月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税60万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2019年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额）330000 应交税费——待抵扣进项税额 220000 贷：固定资产 550000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 360000 应交税费...
9 .企业确认与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”科目，可能贷记（ ）科目。
A 其他综合收益 B 所得税费用 C 当期所得税费用 D 递延所得税费用
10 .某小规模纳税人在2018年10月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 90000 贷：...
