某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年6月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 接受的贷款服务 B 非正常损失的在产品所耗用的购进货物 C 非正常损失购进货物所负担的交通运输费用 D 购进生产用小汽车
2 .下列关于个人所得税应税项目的说法，正确的有（ ）。
A 任职 B 任职 C 出版社的专业作者撰写 D 出版社的专业作者撰写 E 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税
3 .某自营出口生产企业，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，以下作出的会计分录正确的是（ ）。
A 借：应收出口退税款——增值税 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） B 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费...
4 .甲生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，尚未勾选认证发票，当月原材料入库时企业做出了相应的账务处理，该发票于次月认证通过，则2018年11月，甲企业的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：应交税费——待抵扣进项税额 16 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：原材料 ...
5 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2018年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A 4.2 B 7.8 C 37.2 D 20.8
7 .2019年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资17300 贷：银行存款 17300 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 17300 C 借：委托加工物资...
8 .税务师在2019年4月对某公司2018年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2018年度决算报表已编制，则正确的调整分录是（ ）。
A 借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B 借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000 C 借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 D ...
9 .某施工企业（增值税一般纳税人）2018年底按完工百分比法确认收入1000万元，但按合同约定，仅收到880万元的含税工程款并开具相应增值税专用发票，下列有关会计处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款8800000 贷：主营业务收入（或工程结算）8000000 应交税费——应交增值税（销项税额）800000 B 借：银行存款8800000 应收账款2200000 贷：主营业务收入（或工程结算）10000000 ...
10 .某企业2019年1月购买设备一台，设备价款为100万元，则该企业可能涉及的会计处理不包括的是（ ）。
A 借：固定资产 应交税费——应交增值税 （进项税额） 贷：银行存款 B 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 C 借：生产成本 贷：累计折旧 D 借：固定资产 应交...
