关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是( )。
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习题解析
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1 .某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，以及其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为500万元，期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的为（ ）。
A 计入研发支出—资本化支出科目500万元 B 计入研发支出—费用化支出科目300万元 C 利润表中管理费用项目列示300万元 D 资产负债表中开发支出项目列示500万元 E 资产负债表中研发支出项目列示800万元
2 .下列说法中，符合企业会计准则规定的有（ ）。
A 研究过程发生的费用应在发生时计入研发支出，期末转入当期损益 B 开发过程中发生的费用均应计入无形资产价值 C 若预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益，应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益 D 广...
3 .《企业会计准则第4号——固定资产》第22条规定，企业应当对持有待售固定资产的预计净残值进行调整。下列说法正确的有（ ）。
A 从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试 B 如果公允价值减去处置费用的金额大于符合持有待售条件时该固定资产的账面价值，则不调整原账面价值 C 如果公允价值减去处置费用的金额小于符合持有待售条件时该固定...
4 .企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，能使流入企业的经济利益超过原先的估计并予以资本化的有（ ）。
A 能延长固定资产可使用年限的支出 B 能使产品质量实质性提高的支出 C 能使产品成本实质性降低的支出 D 能保持固定资产的原有生产能力的支出 E 能使固定资产的原有性能恢复的支出
5 .企业自行建造固定资产过程中发生的下列事项，应计入营业外支出的有（ ）。
A 自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失 B 非正常原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失 C 在建工程项目全部报废或毁损的净损失 D 工程物资在筹建期间发生的盘亏净损失 E 基建工程发生的...
7 .关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的...
8 .根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。
A 企业销售商品收入 B 企业提供中介代理收入 C 企业购买国债取得的利息收入 D 企业提供非专利技术收入
9 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。
A 企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 B 对补征企业所得税款加收的利息支出 C 航空企业空勤训练费 D 为建造固定资产发生的合理的利息支出
10 .某居民企业2012年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税( )万元。
A 726 B 779 C 715 D 770
