某居民企业2012年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税( )万元。
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习题解析
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1 .企业自行建造固定资产过程中发生的下列事项，应计入营业外支出的有（ ）。
A 自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失 B 非正常原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失 C 在建工程项目全部报废或毁损的净损失 D 工程物资在筹建期间发生的盘亏净损失 E 基建工程发生的...
2 .关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是( )。
A 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C 在境外成立的企业都是非居民企业 D 在中国境内设立机构
3 .关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的...
4 .根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。
A 企业销售商品收入 B 企业提供中介代理收入 C 企业购买国债取得的利息收入 D 企业提供非专利技术收入
5 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。
A 企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 B 对补征企业所得税款加收的利息支出 C 航空企业空勤训练费 D 为建造固定资产发生的合理的利息支出
7 .关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是( )。
A 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理 B 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让...
8 .下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。
A 企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B 固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用 C 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 D 经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款...
9 .下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有( )。
A 利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息 B 如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和 C 不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年...
10 .下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有( )。
A 信用社 B 税务师事务所 C 上市公司 D 化工制造企业 E 汇总纳税企业
