甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元＝8.10元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万美元，8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.5万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1美元＝8.05元人民币，则下列说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列符合规定条件的是（ ）。
A 企业仅与境内关联方发生关联交易 B 年度关联交易总金额为8亿元 C 企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档 D 年度关联交易总金额为12亿元
2 .甲公司采用计划成本计价法下核算原材料，2013年5月初“原材料”账面余额500万元，“材料成本差异”借方余额50万元，“材料采购”账面余额为0。5月4日甲公司购入一批材料，买价40万元，增值税6.4万元，运费2万元，增值税为0.22万元，装卸费0.5万元，保险费0.3万元，计划价52万元，款项已付。截至月末，该批材料有一半尚未到库。甲公司5月8日所购的另一批同品种材料，货物已到，已验收入库，但其单据载止月末仍未收到，按暂估价40万元入账。本月材料均用于一线生产，发出材料的计划价共计400万元。则基于上述业务所计算的下列会计指标中正确的有（ ）。
A 材料成本差异率为8% B 发出材料的实际成本为432万元 C 月末“材料采购”的账面余额为21.4万元 D 月末“原材料”的账面余额为166万元 E 月末“材料成本差异”的账面余额为13.4万元
3 .关于耕地占用税的说法，下列表述不正确的是（ ）。
A 在人均耕地1亩的地区，省 B 占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收 C 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案 D 耕地占用税的纳...
4 .下列各项中，可能出现应收利息的资产有（ ）。
A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 债权投资 C 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D 长期股权投资 E 存放中央银行款项
5 .王某在北京工作，2019年1月工资为9000元，发放2018年奖金3000元（选择并入当年综合所得），公司代扣的三险一金为1020元，其为独生子女，其父母年满60周岁，在公司附近租房，每月房租为2500元，不考虑其他事项，2019年1月王某被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
A 0 B 44.4 C 74.4 D 119.4
7 .个人取得的下列所得中，不属于来源于我国境内所得的是（ ）。
A 境外个人从我国上市公司取得的股息红利收入 B 外籍个人转让其在中国境内的房产取得的收入 C 某外籍个人将自己拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入 D 某外籍个人将个人拥有的专利技术提供给境...
8 .下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格的说法中，表述正确的是（ ）。
A 卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号 B 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税 C 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价...
9 .下列业务事项中，不会引起资产和负债同时变化的有（ ）。
A 计提存货跌价准备 B 分期付款购买固定资产 C 取得长短期借款 D 收回应收账款 E 归还应付账款
10 .自2018年10月1日起，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列（ ）情形的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
A 未办理过涉税事宜的 B 办理过涉税事宜但未领用发票 C 办理过涉税事宜且已领用发票的 D 有欠税及罚款的
