甲公司采用计划成本计价法下核算原材料，2013年5月初“原材料”账面余额500万元，“材料成本差异”借方余额50万元，“材料采购”账面余额为0。5月4日甲公司购入一批材料，买价40万元，增值税6.4万元，运费2万元，增值税为0.22万元，装卸费0.5万元，保险费0.3万元，计划价52万元，款项已付。截至月末，该批材料有一半尚未到库。甲公司5月8日所购的另一批同品种材料，货物已到，已验收入库，但其单据载止月末仍未收到，按暂估价40万元入账。本月材料均用于一线生产，发出材料的计划价共计400万元。则基于上述业务所计算的下列会计指标中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .个人取得的下列所得中，需要征收个人所得税的是（ ）。
A 王某2019年转让新三板挂牌公司非原始股股票，取得的转让收入3万元 B 张某因身患重病，取得保险公司支付的大病保险赔偿款20万元 C 退伍军人李某，取得军人转业费5万元 D 刘某自2018年7月起持有某上市公司股票，2019年3月取得...
2 .下列关于以公允价值计量的非货币性资产交换中换出资产处理的说法中，错误的有（ ）。
A 换出资产为存货的，应按账面价值结转营业成本，公允价值确认销售收入 B 换出资产为固定资产的，换出资产的账面价值与公允价值的差额应计入资产处置损益 C 换出资产为交易性金融资产的，换出资产的账面价值与公允价值...
3 .根据现行个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民个人的是（ ）
A 2019年1月20日来华出差，6月1日离境的外国专家皮特 B 在我国有住所，自2018年9月起去英国留学，至今仍未回国的刘某 C 具有中国国籍，生活居住在澳门的张某 D 侨居在海外的华侨
4 .委托加工物资的业务处理中，涉及到的会计处理有（ ）。
A 借：委托加工物资 贷：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） B 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 C 借：委托加工物资 贷：应付账款 D 借：应...
5 .根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列符合规定条件的是（ ）。
A 企业仅与境内关联方发生关联交易 B 年度关联交易总金额为8亿元 C 企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档 D 年度关联交易总金额为12亿元
7 .关于耕地占用税的说法，下列表述不正确的是（ ）。
A 在人均耕地1亩的地区，省 B 占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收 C 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案 D 耕地占用税的纳...
8 .下列各项中，可能出现应收利息的资产有（ ）。
A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 债权投资 C 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D 长期股权投资 E 存放中央银行款项
9 .王某在北京工作，2019年1月工资为9000元，发放2018年奖金3000元（选择并入当年综合所得），公司代扣的三险一金为1020元，其为独生子女，其父母年满60周岁，在公司附近租房，每月房租为2500元，不考虑其他事项，2019年1月王某被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
A 0 B 44.4 C 74.4 D 119.4
10 .甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元＝8.10元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万美元，8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.5万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1美元＝8.05元人民币，则下列说法中，正确的有（ ）。
A 银行存款外币账户产生的汇兑损益为贷方4650元 B 应收账款外币账户产生的汇兑损益为贷方1350元 C 应付账款外币账户产生的汇兑损益为贷方250元 D 短期借款外币账户产生的汇兑损益为借方250元 E 当月甲公司外币业务会计处理应...
