[单选题]
A公司2006年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2007年年末测试无减值。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日确认的递延所得税负债金额为（ ）。
A .0
B .3万元
C .2.01万元
D .0.99万元
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习题解析
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1 .关于以现金结算的股份支付，以下表述正确的有（ ）。
A 等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动 B 等待期内每个资产负债表日应对权益工具按照公允价值进行重新计量，并以此为基础确定成本费用和应付职工薪酬 C 等待期内按照每个资产负债表日权益工...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2010年1月1日，甲公司向其20名董事、总经理等管理人员每人授予20万份股票期权。2010年1月1日为授予日。相关资料如下。(1)股票期权的条件为：2010年年末，可行权条件为公司净利润增长率不低于18％；2011年年末的可行权条件为2010年～2011年两年净利润平均增长率不低于15%；2012年年末的可行权条件为2010年～2012年三年净利润平均增长率不低于12%；(2)每份期权在授予日的公允价值为6元。行权价格为3元/股；(3)实际执行情况：2010年12月31日，公司净利润增长率为16%，但甲公司预计2011年将保持快速度增长，年末有望达到可行权条件。同时，当年有2名激励对象离开，预计2011年没有激励对象离开公司。2011年12月31日，公司净利润增长率为12%，但公司预计2012年将保持快速度增长，预计2012年12月31日有望达到可行权条件。另外，2011年实际有2名激励对象离开，预计2012年没有激励对象离开公司。2012年12月31日，公司净利润增长率为10%，当年有2名激励对象离开；(4) 2013年12月31日，激励对象全部行权。下列有关股份支付的会计处理，正确的有（ ）。
A 2010年12月31日确认管理费用和资本公积(其他资本公积)1 080万元 B 2011年12月31日确认管理费用和资本公积(其他资本公积)200万元 C 2012年12月31日确认管理费用和资本公积(其他资本公积)400万元 D 2013年12月31日行权计入资本公积(股本...
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多选题
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2021-08-24
3 .对于以权益结算换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日，按授予日权益工具的公允价值，将当期取得的服务计入的相关科目包括（ ）。
A 管理费用 B 销售费用 C 财务费用 D 研发支出
题型:
多选题
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2021-08-24
4 .正保公司在某股份支付协议中授予其管理层的期权价值，使用布莱克—斯科尔斯模型确定期权公允价值为300 000 元，正保公司做了如下估计：（1）在授予日，正保公司估计3 年内管理层离职的比例为10％；（2）在第二年年末，正保公司调整其估计离职率为5％；（3）实际离职率为6％。按照股份支付准则的规定下列计算中正确的有（ ）。
A 第一年末确认的服务费用＝300 000×1/3× 90％＝90 000（元） B 第二年末累计确认的服务费用＝300 000×2/3×95％＝190 000（元） C 第三年末累计确认的服务费用＝300 000×94％＝282 000（元） D 第二年应确认的费用＝190 000－90 000＝100 000（...
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多选题
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2021-08-24
5 .下列各项中，属于以权益结算的股份支付的权益工具有（ ）。
A 模拟股票 B 股票期权 C 限制性股票 D 现金股票增值权
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多选题
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2021-08-24
7 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
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8 .某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。
A 应确认递延所得税负债50万元 B 应转回递延所得税负债75万元 C 应确认递延所得税资产75万元 D 应确认递延所得税资产50万元
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A 借方17万元 B 借方75万元 C 贷方17万元 D 借方33万元
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）。
A 108万元 B 126万元 C 198万元 D 231万元
题型:
单选题
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2021-08-24
