[单选题]
甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A .借方17万元
B .借方75万元
C .贷方17万元
D .借方33万元
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习题解析
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1 .正保公司在某股份支付协议中授予其管理层的期权价值，使用布莱克—斯科尔斯模型确定期权公允价值为300 000 元，正保公司做了如下估计：（1）在授予日，正保公司估计3 年内管理层离职的比例为10％；（2）在第二年年末，正保公司调整其估计离职率为5％；（3）实际离职率为6％。按照股份支付准则的规定下列计算中正确的有（ ）。
A 第一年末确认的服务费用＝300 000×1/3× 90％＝90 000（元） B 第二年末累计确认的服务费用＝300 000×2/3×95％＝190 000（元） C 第三年末累计确认的服务费用＝300 000×94％＝282 000（元） D 第二年应确认的费用＝190 000－90 000＝100 000（...
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多选题
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2021-08-24
2 .下列各项中，属于以权益结算的股份支付的权益工具有（ ）。
A 模拟股票 B 股票期权 C 限制性股票 D 现金股票增值权
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多选题
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2021-08-24
3 .A公司2006年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2007年年末测试无减值。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日确认的递延所得税负债金额为（ ）。
A 0 B 3万元 C 2.01万元 D 0.99万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
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单选题
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2021-08-24
5 .某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。
A 应确认递延所得税负债50万元 B 应转回递延所得税负债75万元 C 应确认递延所得税资产75万元 D 应确认递延所得税资产50万元
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单选题
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2021-08-24
7 .甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）。
A 108万元 B 126万元 C 198万元 D 231万元
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单选题
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2021-08-24
8 .乙公司是甲公司的全资子公司，20×1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。20×1年12月31日，甲公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，则20×1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 27.2万元 C 35.5万元 D 32万元
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。则2×11年因此设备影响当期所得税的金额为（ ）。
A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元
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单选题
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2021-08-24
10 .某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25％，该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）。
A 696.3万元 B 600万元 C 252.5万元 D 672.64万元
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单选题
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2021-08-24
