[单选题]
某居民企业2018年转让一台旧机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入120万元，该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（ ）。
A .按120万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值130万元
B .资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
C .资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
D .不确认资产转让收入，允许扣除设备净值130万元
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习题解析
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1 .依据企业所得税的相关规定，下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（ ）。
A 企业存货发生的正常损耗 B 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C 企业被盗的固定资产发生的净损失 D 企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 动产转让所得，按照动产所在地确定 C 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 D 股息
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单选题
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2021-08-25
3 .依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（ ）。
A 政府确定的接收价值 B 该资产的公允价值 C 该资产的账面净值 D 该资产的账面原值
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 C 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 D 林木类生产性生物资产的最低折旧年限...
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单选题
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2021-08-25
5 .下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。
A 办公设备采购费 B 支付给工作人员的通信费 C 发生的交际费 D 以货币形式用于我国境内的公益
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单选题
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2021-08-25
7 .下列转让定价方法，通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易的是（ ）。
A 成本加成法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 利润分割法
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2021-08-25
8 .下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 被合并企业股东应按清算进行所得税处理 B 合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 C 分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础 D 企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补
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提问时间:
2021-08-25
9 .依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是（ ）。
A 投资企业所在地 B 被投资企业所在地 C 交易活动发生地 D 负担
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业的搬迁收入包括搬迁过程中从其他企业取得的搬迁补偿收入 B 企业的搬迁费用支出包括停工期间支付给职工的工资及福利费 C 企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税 D 搬迁的资产经过简单安...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
