[单选题]
下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A .外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B .企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
C .企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
D .林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
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习题解析
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1 .名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元），实际发生职工福利费150万元，实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为（ ）万元。
A 10 B 30 C 44 D 52
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据企业所得税法的有关规定，下列各项支出，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 非广告性质的赞助支出 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 企业支付的税收滞纳金 D 逾期偿还贷款导致的银行罚息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .依据企业所得税的相关规定，下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（ ）。
A 企业存货发生的正常损耗 B 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C 企业被盗的固定资产发生的净损失 D 企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 动产转让所得，按照动产所在地确定 C 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 D 股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（ ）。
A 政府确定的接收价值 B 该资产的公允价值 C 该资产的账面净值 D 该资产的账面原值
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。
A 办公设备采购费 B 支付给工作人员的通信费 C 发生的交际费 D 以货币形式用于我国境内的公益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某居民企业2018年转让一台旧机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入120万元，该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（ ）。
A 按120万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值130万元 B 资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除 C 资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除 D 不确认资产转让收入，允许扣除设备净值130万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列转让定价方法，通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易的是（ ）。
A 成本加成法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 利润分割法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 被合并企业股东应按清算进行所得税处理 B 合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 C 分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础 D 企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
