2015年12月1日，A公司与B公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：A公司于3个月后提交B公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如A公司违约，将支付违约金100万元。至2015年年末，A公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，A公司预计生产该产品的总成本为560万元。不考虑其他因素，2015年12月31日，下列A公司相关会计处理表述正确的有（　）。

1 .下列各项中，属于免税的收入的是（　　）。

A 财政拨款 B 行政事业性收费 C 政府性基金 D 国债利息收入

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

2 .甲公司有关担保的业务如下：2012年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7000万元，除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2015年10月，乙公司无法偿还到期借款。2015年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。2016年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，乙公司无法拍卖。为此，银行向法院提起诉讼，要求甲公司承担连带保证责任。2016年3月20日，法院判决甲公司承担连带保证责任。甲公司于2016年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元。假定税法规定，企业因债务担保发生的损失不允许税前扣除。假定法院作出判决时，甲公司2015年财务报表已经报出，下列有关甲公司2016年3月的会计处理，正确的是（　）。

A 应将7200万元计入2016年3月的营业外支出 B 应将7200万元计入2016年3月的营业外支出，同时确认递延所得税资产1800万元 C 应将7200万元作为2015年资产负债表日后事项，调整2015年营业外支出和预计负债，同时在其2015年度财务报表附...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

3 .企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额（　　）的部分可以扣除。

A 14% B 5% C 10% D 2%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

4 .(2015年考题考生回忆版)20×4年1月1日，甲公司为乙公司的800万元债务提供50%担保。20×4年6月1日，乙公司因无力偿还到期债务被债权人起诉。至20×4年12月31日，法院尚未判决，但经咨询律师，甲公司认为有55%的可能性需要承担全部保证责任，赔偿400万元，并预计承担诉讼费用4万元；有45%的可能无须承担保证责任。20×5年2月10日，法院做出判决，甲公司需承担全部担保责任和诉讼费用。甲公司表示服从法院判决，于当日履行了担保责任，并支付了4万元的诉讼费。20×5年2月20日，20×4年度财务报告经董事会批准报出。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该事件的处理正确的有（　）。

A 在20×5 年实际支付担保款项时才需进行会计处理 B 在20×4 年的利润表中将预计的诉讼费用4万元确认为管理费用 C 20×4年的利润表中确认营业外支出400万元 D 在20×4年的财务报表附注中披露或有负债400万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

5 .下列各项中，不属于企业所得税扣除原则的是（　　）。

A 权责发生制 B 配比性原则 C 可比性原则 D 合理性原则

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

7 .下列关于不得计提折旧的固定资产说法错误的是（　　）。

A 与经营活动无关的固定资产 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 以经营租赁方式租出的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

8 .甲公司的所得税税率为25%。2015年财务报告于2016年4月20日批准报出，2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司2015年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2016年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。甲公司正确的会计处理有（　）。

A 2015年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元 B 2015年末确认所得税费用1250万元，同时确认递延所得税资产25万元 C 2016年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2015年营业外支出40万元和管理费用10万...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

9 .电子设备的最低折旧年限是（　　）。

A 3年 B 5年 C 10年 D 1年

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

10 .资料同上。假定2016年3月14日甲公司不服并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持一审判决。甲公司2016年正确的会计处理有（　）。

A 通过“以前年度损益调整”调增2015年营业外支出40万元和管理费用10万元 B 调整增加2015年预计负债50万元 C 不调整2015年应交所得税 D 调整增加2015年递延所得税资产12.5万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---