[多选题]
甲公司的所得税税率为25%。2015年财务报告于2016年4月20日批准报出，2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司2015年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2016年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。甲公司正确的会计处理有（ ）。
A .2015年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B .2015年末确认所得税费用1250万元，同时确认递延所得税资产25万元
C .2016年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2015年营业外支出40万元和管理费用10万元
D .2016年3月14日法院作出判决调整减少2015年应交所得税和递延所得税资产各25万元
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习题解析
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1 .企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额（ ）的部分可以扣除。
A 14% B 5% C 10% D 2%
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单选题
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2021-08-24
2 .(2015年考题考生回忆版)20×4年1月1日，甲公司为乙公司的800万元债务提供50%担保。20×4年6月1日，乙公司因无力偿还到期债务被债权人起诉。至20×4年12月31日，法院尚未判决，但经咨询律师，甲公司认为有55%的可能性需要承担全部保证责任，赔偿400万元，并预计承担诉讼费用4万元；有45%的可能无须承担保证责任。20×5年2月10日，法院做出判决，甲公司需承担全部担保责任和诉讼费用。甲公司表示服从法院判决，于当日履行了担保责任，并支付了4万元的诉讼费。20×5年2月20日，20×4年度财务报告经董事会批准报出。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该事件的处理正确的有（ ）。
A 在20×5 年实际支付担保款项时才需进行会计处理 B 在20×4 年的利润表中将预计的诉讼费用4万元确认为管理费用 C 20×4年的利润表中确认营业外支出400万元 D 在20×4年的财务报表附注中披露或有负债400万元
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多选题
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2021-08-24
3 .下列各项中，不属于企业所得税扣除原则的是（ ）。
A 权责发生制 B 配比性原则 C 可比性原则 D 合理性原则
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单选题
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2021-08-24
4 .2015年12月1日，A公司与B公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：A公司于3个月后提交B公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如A公司违约，将支付违约金100万元。至2015年年末，A公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，A公司预计生产该产品的总成本为560万元。不考虑其他因素，2015年12月31日，下列A公司相关会计处理表述正确的有（ ）。
A 确认资产减值损失10万元 B 确认存货跌价准备10万元 C 确认营业外支出50万元 D 确认预计负债50万元
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多选题
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2021-08-24
5 .下列关于不得计提折旧的固定资产说法错误的是（ ）。
A 与经营活动无关的固定资产 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 以经营租赁方式租出的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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单选题
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2021-08-24
7 .电子设备的最低折旧年限是（ ）。
A 3年 B 5年 C 10年 D 1年
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单选题
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2021-08-24
8 .资料同上。假定2016年3月14日甲公司不服并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持一审判决。甲公司2016年正确的会计处理有（ ）。
A 通过“以前年度损益调整”调增2015年营业外支出40万元和管理费用10万元 B 调整增加2015年预计负债50万元 C 不调整2015年应交所得税 D 调整增加2015年递延所得税资产12.5万元
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多选题
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2021-08-24
9 .企业发生的亏损，可以用税前利润弥补的最长期限为（ ）年。
A 1 B 4 C 5 D 8
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单选题
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2021-08-24
10 .A公司2015年有关资料如下：（1）2015年初，A公司的子公司甲公司从银行取得借款1000万元，期限2年，由A公司提供全额担保，至2015年末甲公司运营良好，预期不存在还款困难。（2）2014年4月1日，A公司的子公司乙公司从银行取得借款2000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息的80%担保，至2015年末乙公司发生暂时财务困难，A公司可能承担连带还款责任。（3）2013年12月31日，A公司的子公司丙公司从银行取得借款5000万元，期限2年，由A公司提供了本息和罚息50%的担保，至2015年末已经到期，由于丙公司发生财务困难，预期不能偿还到期借款，且银行已经通知丙公司和A公司履行还款和担保责任，共同偿还贷款本息5250万元。A公司预计很可能承担连带还款责任，且丙公司无偿还能力。（4）2012年11月1日，A公司的子公司丁公司从银行取得借款6000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息90%的担保，至2015年末已逾期，由于丁公司发生严重财务困难，逾期无力偿还借款，被银行起诉，A公司成为第二被告，银行要求A公司与被担保单位丁公司共同偿还贷款本息6300万元，并支付罚息180万元，承担诉讼费用15万元，诉讼正在审理中。A公司估计承担担保责任的可能性为90%，且丁公司无偿还能力。下列有关2015年12月31日A公司的会计处理，表述正确的有（ ）。
A A公司为甲公司提供担保，2015年末不应确认预计负债 B A公司为乙公司提供担保，2015年末不应确认预计负债 C A公司为丙公司提供担保，2015年末应确认预计负债2625万元 D A公司为丁公司提供担保，2015年末应确认预计负债5832万元
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2021-08-24
