某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2017年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。
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习题解析
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1 .某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1020000 贷：银行存款 7620000 B 借：固定资产 6600000 应交税费——待...
2 .根据企业所得税法规定，在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A 接受的货币捐赠计入“资本公积” B 残疾人员的工资，可以加计扣除的部分，未做纳税调整 C 逾期归还贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D 超过税法扣除标准的广告费，计入“管理费用” E 购置办公用品取得专票未及时...
3 .2016年11月10日，纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到2017年1月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其1月份会计处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 30万 B 借：应交税费——待抵扣进项税额 12万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12万 C 借：在建工程 ...
4 .下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（ ）。
A 同期资料包括主体文档 B 预约定价安排应由县级以上的税务机关受理 C 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接受其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 D 预约定价安排的谈签将影...
5 .某企业在2016年12月留抵税额2万元，2016年11月末欠税税额为2.2万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额）22000 贷：应交税费——未交增值税 22000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000 贷：应交税费——未交增值税 -20000 C 借：应交税费——应交...
7 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进货物用于本企业的业务招待 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于对外投资
8 .下列涉税会计分录，处理不正确的是（ ）。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应...
9 .下列涉税处理不正确的是（ ）。
A 某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税” B 某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税” C 某工...
10 .企业缴纳的下列税金中，不通过“应交税费”科目核算是（ ）。
A 增值税 B 车辆购置税 C 城镇土地使用税 D 土地增值税
