某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（ ）。
A 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B 在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C 在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D 居民企业应就来源于中国境内
2 .在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。
A “以前年度损益调整”科目借方 B “利润分配——未分配利润” 科目贷方 C “本年利润”科目贷方 D “以前年度损益调整”科目贷方
3 .下列关于企业接收政府和股东划入资产的所得税处理规定中，正确的有（ ）。
A 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理 B 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按有关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理 C ...
4 .2017年6月，甲公司（增值税一般纳税人）初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
A 借：固定资产 3000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510 B 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 3510 贷：管理费用 ...
5 .下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。
A 将生产的产品用于广告用品消耗掉 B 将生产的产品用于分配给投资者 C 将外购的货物用于职工福利部门 D 将生产的产品用于发放给本企业职工个人 E 将外购的货物赠送给某公益性社会团体
7 .根据企业所得税法规定，在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A 接受的货币捐赠计入“资本公积” B 残疾人员的工资，可以加计扣除的部分，未做纳税调整 C 逾期归还贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D 超过税法扣除标准的广告费，计入“管理费用” E 购置办公用品取得专票未及时...
8 .2016年11月10日，纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到2017年1月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其1月份会计处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 30万 B 借：应交税费——待抵扣进项税额 12万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12万 C 借：在建工程 ...
9 .下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（ ）。
A 同期资料包括主体文档 B 预约定价安排应由县级以上的税务机关受理 C 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接受其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 D 预约定价安排的谈签将影...
10 .某企业在2016年12月留抵税额2万元，2016年11月末欠税税额为2.2万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额）22000 贷：应交税费——未交增值税 22000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000 贷：应交税费——未交增值税 -20000 C 借：应交税费——应交...
