下列有关纳税调整的处理中，正确的有（　）。

1 .经股东大会批准，甲公司20×7年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为每年净利润增长率达到6%；满足上述业绩条件的，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司20×7年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度有1名管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司20×8年净利润增长率将达到6%，未来1年将有3名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值变动情况如下：20×7年1月1日为9元；20×7年12月31日为10元。下列关于该股权激励计划对甲乙公司20×7年报表项目的影响额，正确的有（　）。

A 甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元 B 甲公司应增加长期股权投资230000元，同时增加应付职工薪酬230000元 C 乙公司应增加管理费用250000元，同时增加应付职工薪酬250000元 D 乙公司应增加管理费用207000元...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（　）。

A 16.25万元 B 12.5万元 C 8.75万元 D 17.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲企业2012年发生亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年，甲企业实现利润总额600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项，甲企业2013年度应交所得税金额为（　）。

A 150万元 B 100万元 C 75万元 D 125万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（　）。

A 应该确认递延所得税资产50万元 B 贷方冲减商誉30万元 C 贷方确认营业外收入20万元 D 贷方确认所得税费用20万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。下列会计处理中，不正确的有（　）。

A 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2243.75万元，应在个别报表中进行确认 B 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元，应在合并报表中进行确认 C 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产/负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（　）。

A 当期所得税为1244.78万元 B 递延所得税资产为400万元 C 递延所得税负债为0 D 所得税费用为1250万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .下列关于外币财务报表折算的表述中，符合企业会计准则规定的是（　）。

A 长期借款按照交易发生日的即期汇率折算 B 预付账款按照交易发生日的即期汇率折算 C 未分配利润按照交易发生日的即期汇率折算 D 资产减值损失按照交易发生日的即期汇率折算

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .M公司以人民币为记账本位币，采用交易发生当月1日的即期汇率作为外币业务的折算汇率。2013年12月发生业务如下：12月1日预付A公司账款100万美元；12月8日购入原材料一批，价值80万美元，款项未支付；12月26日将500万美元兑换为人民币，当日美元买入价为1美元＝6.08元人民币。12月1日、12月31日美元对人民币汇率分别为1：6.05、1:6.06。不考虑其他因素，上述业务因期末调整对2013年营业利润的影响为（　）。

A -13.2万元 B -12.2万元 C -0.8万元 D -10.2万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .下列各外币项目中，属于外币货币性项目的是（　）。

A 预收款项 B 预付款项 C 可供出售债务工具 D 交易性金融资产

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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