[单选题]
下列关于外币财务报表折算的表述中，符合企业会计准则规定的是（ ）。
A .长期借款按照交易发生日的即期汇率折算
B .预付账款按照交易发生日的即期汇率折算
C .未分配利润按照交易发生日的即期汇率折算
D .资产减值损失按照交易发生日的即期汇率折算
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习题解析
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1 .甲企业2012年发生亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年，甲企业实现利润总额600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项，甲企业2013年度应交所得税金额为（ ）。
A 150万元 B 100万元 C 75万元 D 125万元
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单选题
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2021-08-24
2 .甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（ ）。
A 应该确认递延所得税资产50万元 B 贷方冲减商誉30万元 C 贷方确认营业外收入20万元 D 贷方确认所得税费用20万元
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单选题
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2021-08-24
3 .甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。下列会计处理中，不正确的有（ ）。
A 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2243.75万元，应在个别报表中进行确认 B 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元，应在合并报表中进行确认 C 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基...
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多选题
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2021-08-24
4 .下列有关纳税调整的处理中，正确的有（ ）。
A 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少 B 对于计提的固定资产减值准备，应在利润总额的基础上调减 C 对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整 D 对于无形资产内部研发加计摊销的部分，应在...
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多选题
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2021-08-24
5 .甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产/负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 当期所得税为1244.78万元 B 递延所得税资产为400万元 C 递延所得税负债为0 D 所得税费用为1250万元
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2021-08-24
7 .M公司以人民币为记账本位币，采用交易发生当月1日的即期汇率作为外币业务的折算汇率。2013年12月发生业务如下：12月1日预付A公司账款100万美元；12月8日购入原材料一批，价值80万美元，款项未支付；12月26日将500万美元兑换为人民币，当日美元买入价为1美元＝6.08元人民币。12月1日、12月31日美元对人民币汇率分别为1：6.05、1:6.06。不考虑其他因素，上述业务因期末调整对2013年营业利润的影响为（ ）。
A -13.2万元 B -12.2万元 C -0.8万元 D -10.2万元
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2021-08-24
8 .下列各外币项目中，属于外币货币性项目的是（ ）。
A 预收款项 B 预付款项 C 可供出售债务工具 D 交易性金融资产
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单选题
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2021-08-24
9 .M公司为我国境内居民企业，记账本位币为人民币。M公司有A、B、C、D四个子公司，这四个子公司资料如下：（1）A公司位于美国，记账本位币为人民币；（2）B公司位于深圳，记账本位币为欧元；（3）C公司位于北京，记账本位币为人民币；（4）D公司位于英国，记账本位币为欧元。下列说法正确的有（ ）。
A A公司不是M公司的境外经营 B B公司不是M公司的境外经营 C C公司不是M公司的境外经营 D D公司不是M公司的境外经营
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2021-08-24
10 .甲公司持有在境外注册的乙公司70%的股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以美元为记账本位币。假设2010年12月31日乙公司将美元反映的个别报表折算为以人民币反映的个别报表产生外币报表折算差额350万元。甲公司应收乙公司长期应收款1500万美元实质上构成了对乙公司的净投资，除长期应收款外，乙公司其他资产、负债均与甲公司无关。假设甲公司个别报表中因长期应收款确认汇兑损失100万元。下列关于甲公司编制2010年度合并财务报表时会计处理的表述中，错误的有（ ）。
A 少数股东应分担的外币财务报表折算差额为75万元 B 归属于母公司的外币财务报表折算差额为175万元 C 母子公司间的长期应收款及长期应付款应予抵销，不反映在合并报表中 D 抵销分录使合并利润表中增加财务费用100万元
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多选题
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2021-08-24
