[多选题]
甲公司适用的所得税税率为25%，20×4年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，则下列说法正确的有（ ）。
A .因该项固定资产20×5年应确认的递延所得税负债为18.75万元
B .因该项固定资产20×6年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C .因该项固定资产20×6年应确认的递延所得税资产为10.94万元
D .因该项固定资产20×6年末的递延所得税资产余额为29.69万元
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习题解析
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1 .某企业12月31日有关外币账户余额如下：（12月31日市场汇率1美元＝8.5元人民币），应收账款（借方）10 000美元，81 000元人民币；银行存款30 000美元，258 000元人民币；应付账款（贷方）6 000美元，49 200元人民币；短期借款2 000美元，16 500元人民币；长期借款（固定资产已交付使用）15 000美元，124 200元人民币。则期末应调整的汇兑损益为（ ）。
A 5150元 B 850元 C 1400元 D －4600元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2010年12月31日，甲公司将账面价值为2 000万元的一栋办公楼以3 000万元出售给租赁公司，并立即以融资租赁方式向该租赁公司租入该办公楼，租期10年，尚可使用年限15年，期满后归还该办公楼。租回后固定资产入账价值为2 500万元。租入的固定资产按直线法计提折旧。2011年该交易事项对成本费用的影响金额为（ ）。
A 100万元 B 150万元 C 250万元 D 350万元
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单选题
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2021-08-24
3 .下列关于所得税费用的说法正确的是（ ）。
A 因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用 B 因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用 C 坏账准备的变化不会影响当期所得税费用 D 存货跌价准备转回会影响递延所得税
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多选题
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2021-08-24
4 .甲公司的记账本位币是人民币，按月计算汇兑损益。对外币交易采用当月月初的即期汇率进行折算。20×8年2月1日，从中国银行借入1 500万美元，年利率为6%，期限为3年，借入的美元专门用于大型设备的购建，建造期为1.5年，工程已经开工。当日支付工程款100万美元并开始施工，3月6日又以200万美元购入工程用材料一批，则。假设借款到期一次还本，按年付息。20×8年1月1日的即期汇率为1美元＝6.81元人民币，2月1日的即期汇率为1美元＝6.82元人民币，3月1日的即期汇率为1美元＝6.79元人民币，3月6日的即期汇率为1美元＝6.80元人民币，3月31日的即期汇率为1美元＝6.83元人民币。则20×8年第一季度借款本金与利息计入损益的汇兑损益金额为（ ）。
A 0 B 36万元 C 12万元 D 21万元
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单选题
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2021-08-24
5 .下列各项中，应当计入当期损益的是（ ）。
A 经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用 B 经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用 C 融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用 D 融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司持有一批存货，该批存货系2012年6月5日从国外购入，支付价款85万美元，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币，支付进口环节增值税108.09万元，进口关税57.8万元，年末对该存货进行减值测试，国内没有该产品公允的市场价格，在国际市场的预计售价降至80万美元，12月31日的即期汇率是1美元＝6.75元人民币。甲公司应计提的存货跌价准备为（ ）。
A 38万元 B 0 C 194.06万元 D 95.8万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列有关融资租赁的说法错误的是（ ）。
A 对于出租人必须计算租赁内含利率 B 租赁开始日租赁资产公允价值小于最低租赁付款额现值的，承租人应该重新计算利率 C 最低租赁付款额折现使用的折现率首选出租人租赁内含利率，无法取得时按照合同载明的利率作为折现...
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司2011年发生的与外币兑换有关的业务如下：（1）1月1日持有45 000美元， 1月15日将其中的30 000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6元人民币，卖出价为1美元=6.2元人民币，当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。假设2月28日市场汇率为 1美元=6.32元人民币。（2）为筹集进口原材料货款，3月20日自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 6.26元人民币，当日市场汇率为 1美元=6.21元人民币。 3月31日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ ）。
A 9 000元人民币 B 15 000元人民币 C 6 000元人民币 D －3 000元人民币
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司出租一项固定资产给乙公司，该租赁为融资租赁，未担保余值为20万元，承租人担保余值为23万元，承租人母公司的担保余值为5万元，与承租人无关的第三方担保余值为8万元，租赁期满承租人归还设备，出租人的账务处理是（ ）。
A 借：融资租赁资产 20 贷：未担保余值 20 B 借：融资租赁资产 48 贷：未担保余值 20 长期应收款 28 C 借：融资租赁资产 56 贷：未担保余值 20 长期应收款 36 D 借：融...
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单选题
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2021-08-24
