审计师应采取哪种方法评价涉及支付担保人预审计工作的质量？
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习题解析
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1 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在以上报告中哪一项违反了清晰性原则？
A 适当地组织报告内容 B 大量使用简短的句子 C 使用主动语气动词 D 所有以上三点
2 .胜任能力的证据是指：
A 能够合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据。 B 通过观察人 C 旨在强化或进一步证实已收集的其他证据的附属性证据。 D 能够证实事实准确，并据以推断其他事实的证据。
3 .某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括： 限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。限制用来向某些行业提供贷款的数额。要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注（贷款给lO大客户）没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当：
A 立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。 B 将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。 C 将审计发...
4 .作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的责任是：
A 没有责任，这是相关政府机构的责任 B 你有责任保证遵循了公司的政策和程序 C 经营性审计不要求确保遵守法律和法规 D 准则要求你确保遵守法律和法规
5 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situational factors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。最终的审计报告通常包括以下要素：目的、范围、结果、结论和建议。以下哪一项描述了上述报告中缺少的要素？
A 范围 B 目的 C 结果 D 目的
7 .在对涉嫌舞弊进行调查过程中，下列哪项关于与个人面谈的描述是正确的？
A 内部审计师的作用是收集事实。 B 内部审计师被授权出于面谈的目的，可将涉嫌舞弊人限制在办公室内。 C 内部审计师的作用包括努力获得对有关罪行的招供。 D 如果员工归还偷取的物品，内部审计师被授权取消对员工的惩罚...
8 .内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcc tronic workpapers)。其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：
A 应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。 B 应该考虑到对工作底稿进行备份。 C 应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。 D 保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。
9 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situational factors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。行为科学的文献认为反射（diffusion）是解决冲突的有效方式。有效运用反射的审计人员面对持对抗态度的被审计人时应当：
A 将关键事项先放在一边，试图先从次要的冲突问题达成一致。 B 强调团体之间的差异。 C 回避冲突的形势。 D 确认冲突的根源，直接讨论它们。
10 .审计督导将任务分给审计人员的最佳方式是：
A 以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。 B 对预期结果精确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见。 C 让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确...
