审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situational factors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。行为科学的文献认为反射（diffusion）是解决冲突的有效方式。有效运用反射的审计人员面对持对抗态度的被审计人时应当：
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习题解析
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1 .作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的责任是：
A 没有责任，这是相关政府机构的责任 B 你有责任保证遵循了公司的政策和程序 C 经营性审计不要求确保遵守法律和法规 D 准则要求你确保遵守法律和法规
2 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situational factors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。最终的审计报告通常包括以下要素：目的、范围、结果、结论和建议。以下哪一项描述了上述报告中缺少的要素？
A 范围 B 目的 C 结果 D 目的
3 .审计师应采取哪种方法评价涉及支付担保人预审计工作的质量？
A 分析法 B 评价法 C 证实法（verification） D 观察法
4 .在对涉嫌舞弊进行调查过程中，下列哪项关于与个人面谈的描述是正确的？
A 内部审计师的作用是收集事实。 B 内部审计师被授权出于面谈的目的，可将涉嫌舞弊人限制在办公室内。 C 内部审计师的作用包括努力获得对有关罪行的招供。 D 如果员工归还偷取的物品，内部审计师被授权取消对员工的惩罚...
5 .内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcc tronic workpapers)。其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：
A 应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。 B 应该考虑到对工作底稿进行备份。 C 应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。 D 保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。
7 .审计督导将任务分给审计人员的最佳方式是：
A 以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。 B 对预期结果精确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见。 C 让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确...
8 .以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小？
A 披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物 B 过去六个月组织注销的月坏账金额 C 过去六个月组织的月销售总额 D 信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测
9 .一审计经理利用复杂的数学公式与理论，向一个新雇用的助理审计师解释抽样中随机选样的重要性。这名助理是一个专业者，雇用他的主要目的是改善书面报告，进行研究。通过上述讨论，审计经理试图证实该助理已明白了所说的一切。不久，即发现该助理在理解审计经理所说的东西时存在明显的困难。这一交流困难最可能因为以下哪一原因而发生？
A 讨论时该助理未做仔细的笔记。 B 该助理对统计抽样无兴趣。 C 该经理没有正确评估该助理接受与理解有关信息的能力。 D 该经理忽视了该助理的感觉与相应的感情。
10 .对关于在交远地方建立内部审计外勤办公室的好处的最佳描述是：
A 指派到外勤办公室工作的人员的客观性可能增加。 B 减少了旅行时间和旅行费用。 C 在全公司范围内执行统一标准更容易。 D 与高级审计师更多的访问可以增强控制。
