某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50％，若该公司2018年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。
A 纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税 B 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C 提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税...
2 .下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
A 开具发票的单位应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更 B 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年 C 发票丢失，只需于发现丢失当日书面报告税务机关即可 D 开具发票的单位不得擅自...
3 .下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A 粮食白酒的生产销售和批发环节 B 金银首饰的生产销售和零售环节 C 金银首饰的进口环节 D 卷烟的生产销售和批发环节
4 .某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。
A 借：以前年度损益调整500000 贷：累计折旧 500000 B 借：累计折旧500000 贷：以前年度损益调整 500000 C 借：本年利润500000 贷：累计折旧 500000 D 借：累计折旧500000 贷：本年利润 50000...
5 .根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。
A 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B 提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C 采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D 委托其他纳税...
7 .下列关于增值税计税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 经人民银行 C 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 D 一般纳...
8 .小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（ ）。
A 提供劳务派遣服务 B 提供人力资源外包服务 C 提供建筑服务 D 销售其2016年5月1日之后取得的不动产
9 .甲公司员工胡某2019年6月因公出差，取得多张注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计为11000元，燃油附加费合计为800元。则甲公司当月可以抵扣的航空旅客运输进项税额为（ ）元。
A 343.68 B 561.9 C 908.26 D 974.31
10 .下列情形中，应作进项税额转出处理的是（ ）。
A 顾客退货 B 因管理不善导致的零星失窃损失 C 雷电火灾导致的库存商品毁损 D 存货发生的正常损耗
