甲公司员工胡某2019年6月因公出差，取得多张注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计为11000元，燃油附加费合计为800元。则甲公司当月可以抵扣的航空旅客运输进项税额为（ ）元。
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习题解析
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1 .某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。
A 借：以前年度损益调整500000 贷：累计折旧 500000 B 借：累计折旧500000 贷：以前年度损益调整 500000 C 借：本年利润500000 贷：累计折旧 500000 D 借：累计折旧500000 贷：本年利润 50000...
2 .根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。
A 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B 提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C 采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D 委托其他纳税...
3 .某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50％，若该公司2018年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。
A 借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000 B 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000 C 借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 ...
4 .下列关于增值税计税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 经人民银行 C 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 D 一般纳...
5 .小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（ ）。
A 提供劳务派遣服务 B 提供人力资源外包服务 C 提供建筑服务 D 销售其2016年5月1日之后取得的不动产
7 .下列情形中，应作进项税额转出处理的是（ ）。
A 顾客退货 B 因管理不善导致的零星失窃损失 C 雷电火灾导致的库存商品毁损 D 存货发生的正常损耗
8 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 个人独资企业投资者的工资可以税前扣除 B 对于生产经营与个人 C 个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除 D 个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
9 .下列项目不予列入“工资薪金所得”征收个人所得税的是（ ）。
A 退休人员再任职取得的收入 B 个体工商户支付给业主的工资 C 个人在公司任职同时兼任本公司董事所取得的董事费收入 D 承包
10 .下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。
A 软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除 B 计算职工教育经费限额的“工资 C 工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 D 航空...
