[多选题]
具体审计计划包括（ ）。
A .风险评估程序
B .计划实施的进一步审计程序
C .其他审计程序
D .总体审计策略
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习题解析
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1 .企业设有内审部，内审部独立于业务和财务部门，负责监督内部控制的执行，并直接向（ ）报告。
A 会计主管 B 总经理 C 首席审计执行官 D 审计委员会
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .CPA可以分析某个控制是否有足够的精确度以及时防止或发现财务报表重大错报，并考虑（ ）。
A 内部控制对应的重要账户及列报的性质 B 对于某些比较稳定或具备预期内在关系的账户，管理层实施的分析对发现重大错报具有足够的精确度 C 管理层分析的细化程度 D 审计风险
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .在内部控制审计中，注册会计师对企业内部控制自我评价开展的工作主要包括（ ）。
A 注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估 B 注册会计师应当识别 C 考虑企业内部控制评价报告的影响 D 在形成审计意见时，注册会计师应当查阅从各种来源获取的审计证据
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .在了解和评价控制环境的设计时，除了要遵循《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》等相关审计准则及其应用指南的有关规定，注册会计师可能要单独或者合并考虑（ ）。
A 董事会和治理层的作用 B 委员会集体决策机制 C 复杂的组织结构 D 多级授权体系
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业内部控制审计与内部控制评价的区别有（ ）。
A 评价依据不同 B 责任主体不同 C 评价内容不同 D 评论结论不同
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .考虑到财务报表审计与内部控制审计中对内部控制设计和运行有效性测试的共同点和区别，注册会计师可以做出（ ）安排。
A 是在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用综合性方案 B 是控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求 C 单独执行内部控制审计 D 单独执行财务报表审计
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .注册会计师需要了解和评估被审计单位内部控制的（ ）。
A 范围 B 广度 C 深度 D 目的
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .公司应收账款报告期内保持较高的金额，如果由于客户经营状况变化导致公司应收账款回收困难，可能导致坏账风险增加。 （ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .通常只有当综合运用询问、观察和检查证据仍无法获得充分、适当证据时，注册会计师才考虑通过重新执行以证实控制是否有效运行。
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
