[单选题]
某公司适用的所得税税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。则2012年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A .0
B .100
C .－100
D .25
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习题解析
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1 .甲公司2014年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（ ）万元。
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2 .下列关于保护工作簿的说法中，正确的有（ ）。
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3 .甲公司2013年12月31日“预计负债－－产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2014年实际发生产品质量保证费用30万元，2014年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2014年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 30 C 60 D 40
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单选题
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4 .下列关于长期股权投资的表述中，企业不应确认为当期投资收益的有（ ）。
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2021-08-24
5 .Excel中数据的保护包括（ ）。
A 保护工作簿 B 保护工作表 C 锁定单元格 D 锁定Excel文件
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多选题
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2021-08-24
7 .下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（ ）。
A 交纳税收滞纳金 B 固定资产盘盈 C 因长期股权投资取得的投资收益 D 无形资产出售利得
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2021-08-24
8 .用“编辑”菜单的“选择性粘贴”命令，可以完成的操作是（ ）。
A 粘贴单元格的边框除外信息 B 粘贴单元格的公式 C 粘贴单元格的列宽 D 粘贴单元格的值和数字格式
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9 .甲公司适用的所得税税率为25％。2015年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2015年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，不正确的是（ ）。
A 可抵扣暂时性差异16万元 B 应纳税暂时性差异16万元 C 确认递延所得税负债4万元 D 确认递延所得税费用4万元
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单选题
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2021-08-24
10 .下列科目中，期末余额应转入本年利润的有（ ）。
A 财务费用 B 主营业务收入 C 营业外收入 D 递延收益
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2021-08-24
