[单选题]
甲公司适用的所得税税率为25％。2015年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2015年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，不正确的是（ ）。
A .可抵扣暂时性差异16万元
B .应纳税暂时性差异16万元
C .确认递延所得税负债4万元
D .确认递延所得税费用4万元
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习题解析
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1 .下列关于长期股权投资的表述中，企业不应确认为当期投资收益的有（ ）。
A 采用成本法核算时被投资单位接受的非现金资产捐赠 B 采用成本法核算时被投资单位宣告派发现金股利 C 已计提资产减值准备的长期股权投资价值又恢复 D 收到包含在长期股权投资买价中的尚未领取的现金股利
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2021-08-24
2 .Excel中数据的保护包括（ ）。
A 保护工作簿 B 保护工作表 C 锁定单元格 D 锁定Excel文件
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2021-08-24
3 .某公司适用的所得税税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。则2012年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
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单选题
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2021-08-24
4 .下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（ ）。
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多选题
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2021-08-24
5 .用“编辑”菜单的“选择性粘贴”命令，可以完成的操作是（ ）。
A 粘贴单元格的边框除外信息 B 粘贴单元格的公式 C 粘贴单元格的列宽 D 粘贴单元格的值和数字格式
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2021-08-24
7 .下列科目中，期末余额应转入本年利润的有（ ）。
A 财务费用 B 主营业务收入 C 营业外收入 D 递延收益
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2021-08-24
8 .下列重命名工作表的操作正确的有（ ）。
A 左键双击工作表标签，然后输入新名称 B 右键单击工作表标签，选取快捷菜单中的“重命名”命令，然后输入新名称 C 选取“工具”菜单中“工作表”命令，再选取“重命名”子命令，然后输入新名称 D 右键双击工作表标签，...
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多选题
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2021-08-24
9 .甲公司2013年有关业务资料如下：（1）2013年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2013年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2013年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2013年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 2013年末研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 2013年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 2013年度企业应交所得税的金额为221.25万元 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。则该企业2016年需要交纳企业所得税5万元。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
