[多选题]
下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有（ ）。
A .企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
B .企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
C .企业购置规定的专用设备在5年内转让
D .综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额
E .企业购买环境保护专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额
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习题解析
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1 .某公司2018年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 5 D 35.50
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
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单选题
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2021-08-25
3 .某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为（ ）万元。
A 30 B 39 C 33.5 D 50.75
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单选题
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2021-08-25
4 .根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 国债利息收入免征企业所得税 B 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税 C 工业企业销售货物收入征收企业所得税 D 对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税
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单选题
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2021-08-25
5 .根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。
A 5% B 10% C 15% D 20%
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单选题
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2021-08-25
7 .根据规定，固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（ ）证据材料确认。
A 固定资产盘点表 B 固定资产的计税基础相关资料 C 固定资产盘亏 D 企业内部有关部门出具的鉴定材料 E 企业内部有关责任认定和核销资料
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2021-08-25
8 .下列关于企业2018年1月1日后购进固定资产的税务处理，表述正确的有（ ）。
A 企业购进用于生产经营的价值520万元的器具允许一次性税前扣除 B 企业购进用于研发的价值480万元的设备允许一次性税前扣除 C 固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60% D 购进的固定资产允许采用加速折旧方法 E 购...
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多选题
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2021-08-25
9 .某国有公司2018年度境内应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%，实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有（ ）。
A 来源于A B A国所得的抵免限额是130万元 C B国所得的抵免限额是100万元 D 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元 E 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
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多选题
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2021-08-25
10 .企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A 国债利息收入 B 企业取得2018年发行的地方政府债券利息 C 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D 在中国境内未设立机构 E 在中国境内设立机构
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多选题
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2021-08-25
