[单选题]
根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。
A .5%
B .10%
C .15%
D .20%
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习题解析
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1 .非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 68.5 C 68.97 D 71.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某公司2018年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 5 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为（ ）万元。
A 30 B 39 C 33.5 D 50.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 国债利息收入免征企业所得税 B 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税 C 工业企业销售货物收入征收企业所得税 D 对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有（ ）。
A 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 B 企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 C 企业购...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据规定，固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（ ）证据材料确认。
A 固定资产盘点表 B 固定资产的计税基础相关资料 C 固定资产盘亏 D 企业内部有关部门出具的鉴定材料 E 企业内部有关责任认定和核销资料
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于企业2018年1月1日后购进固定资产的税务处理，表述正确的有（ ）。
A 企业购进用于生产经营的价值520万元的器具允许一次性税前扣除 B 企业购进用于研发的价值480万元的设备允许一次性税前扣除 C 固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60% D 购进的固定资产允许采用加速折旧方法 E 购...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某国有公司2018年度境内应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%，实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有（ ）。
A 来源于A B A国所得的抵免限额是130万元 C B国所得的抵免限额是100万元 D 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元 E 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
