甲公司2×12年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×14年年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2×14年度所得税处理时应贷记（　）。

1 .甲公司2×18年实现净利润900万元，财务报告于2×19年4月30日批准报出，2×19年发生的如下业务中，属于日后调整事项的是（　）。

A 2×18年12月2日售出商品于2×19年3月1日实际退回，售出当时估计很小可能退货 B 2×19年4月5日，甲公司得知债务人A公司2×19年1月20日由于火灾发生重大损失，甲公司的应收账款全部不能收回；针对该债权，甲公司2×18年末已确认10%...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .2x15年1月1日，甲公司支付价款637.25万元（含交易费用7.25万元）购入某公司于当日发行的3年期债券，面值600万元，票面年利率6%，分期付息，到期一次还本。甲公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算，经计算确定其实际利率为4%。则该项投资在2x16年应确认的投资收益为（　）万元。

A 25.07 B 24.00 C 25.49 D 26.80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .A公司共有2 000名职工，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受10个工作日带薪病假，未使用的病假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休病假是以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪病假余额中扣除；职工离开公司时，公司对职工未使用的累积带薪病假不支付现金。2×17年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪病假为4天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，A公司预计2×18年有1 900名职工将享受不超过10天的带薪病假，剩余100名职工每人将平均享受13天病假，假定这100名职工全部为总部各部门经理，该公司平均每名职工每个工作日工资为600元。假定2×18年12月31日，上述100名部门经理中有80名职工享受了13天病假，并随同正常工资以银行存款支付。另有20名职工只享受了10天病假，A公司2×18年因20名职工只享受了10天累积带薪病假而应冲减管理费用的金额是（　）。

A 180 000元 B 144 000元 C 36 000元 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .丁公司于2×12年1月1日开业，2×12年和2×13年免征企业所得税，从2×14年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2×12年年初购入一台设备， 2×12年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2×13年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2×13年应确认的递延所得税资产发生额为（　）万元。

A 0 B 7.50（贷方） C 30.00（借方） D 7.50（借方）

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲公司2×18年1月1日开始一项办公楼建造工程，当日取得一笔专门借款500万元；2月1日开始动工建造，同时支付工程款50万元。2×18年4月1日，由于出现安全事故，甲公司被迫停工；2×18年8月1日恢复施工。2×18年12月1日，由于甲公司所在地雾霾天气严重，环保部门通知当地建造工程全部停止施工（甲公司所在地处于雾霾高发地区，每年冬季环保部门都会视程度通知各部门进行限号、限工等防范措施）；2×19年3月1日，环保部门解除施工限令，甲公司恢复施工。2×19年11月1日，该工程建造完毕，并达到预定可使用状态；2×19年12月31日，该办公楼投入使用。假定不考虑其他因素影响，甲公司该办公楼建造工程的资本化期间为（　）。

A 2×18年1月1日至2×18年3月31日，2×18年8月1日至2×18年11月30日，2×19年3月1日至2×19年12月31日 B 2×18年2月1日至2×18年3月31日，2×18年8月1日至2×19年11月1日 C 2×18年2月1日至2×18年3月31日，2×18年8月1日至2×19年12月31日 D 2×18年2月1日至2×...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .甲公司2×17年4月1日与200名管理人员签订一项股份支付协议，约定向每人授予1万份股票期权，如果自2×17年4月1日起，这些管理人员能够连续服务3年，则可以在2×20年3月31日以每股5元的价格购买1万份甲公司股票。2×17年末，共有5名管理人员离职，甲公司预计未来将有8名管理人员离职。2×18年末，有3名管理人员离职，预计未来将有3名管理人员离职。该股票期权2×17年4月1日公允价值为每份15元，2×17年12月31日公允价值为每份12元，2×18年12月31日为每份13元。不考虑其他因素，甲公司2×18年末应确认资本公积的金额为（　）。

A 952.5万元 B 701.25万元 C 872.25万元 D 955万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .20x5年1月1日，甲公司付出一项固定资产取得了A公司30%股权，取得股权之后能对A公司施加重大影响，固定资产的账面价值为1200万元，公允价值为1000万元，当日A公司可辨认净资产公允价值为3000万元，与账面价值相等，当年A公司实现净利润300万元，20x6年1月1日甲公司支付900万人民币取得同一集团内的公司持有的A公司40%股权，新取得股权之后能够对A公司实施控制，假设该项交易不属于一揽子交易，甲公司的资本公积为500万元。新购股权的业务对资本公积的影响是（　）万元。

A －320 B －410 C 410 D 320

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .甲公司2×17年外购一批存货，入账成本为500万元，共计1 000件，当年对外销售10%（即100件）,年末由于市场波动，剩余存货发生减值，预计售价为400万元，预计销售费用为10万元。2×18年，该批存货对外销售50%（即500件），至年末，剩余存货预计售价为210万元，预计销售费用为5万元。假定不考虑其他因素，下列关于该批产品的处理，正确的是（　）。

A 该批产品2×17年末应计提减值损失为110万元 B 该批产品2×18年因销售结转存货跌价准备的金额为30万元 C 该批产品2×18年末应转回的存货跌价准备为5万元 D 该批产品2×18年末账面价值为200万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司20×2年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。20×3年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，20×3年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司20×3年应确认的递延所得税费用为（　）万元。

A －111 B －180 C －150 D －30

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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