[单选题]
甲公司20×2年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。20×3年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，20×3年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司20×3年应确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A .－111
B .－180
C .－150
D .－30
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习题解析
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1 .甲公司2×18年1月1日开始一项办公楼建造工程，当日取得一笔专门借款500万元；2月1日开始动工建造，同时支付工程款50万元。2×18年4月1日，由于出现安全事故，甲公司被迫停工；2×18年8月1日恢复施工。2×18年12月1日，由于甲公司所在地雾霾天气严重，环保部门通知当地建造工程全部停止施工（甲公司所在地处于雾霾高发地区，每年冬季环保部门都会视程度通知各部门进行限号、限工等防范措施）；2×19年3月1日，环保部门解除施工限令，甲公司恢复施工。2×19年11月1日，该工程建造完毕，并达到预定可使用状态；2×19年12月31日，该办公楼投入使用。假定不考虑其他因素影响，甲公司该办公楼建造工程的资本化期间为（ ）。
A 2×18年1月1日至2×18年3月31日，2×18年8月1日至2×18年11月30日，2×19年3月1日至2×19年12月31日 B 2×18年2月1日至2×18年3月31日，2×18年8月1日至2×19年11月1日 C 2×18年2月1日至2×18年3月31日，2×18年8月1日至2×19年12月31日 D 2×18年2月1日至2×...
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司2×12年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×14年年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2×14年度所得税处理时应贷记（ ）。
A 递延所得税负债30万元 B 递延所得税负债5万元 C 递延所得税资产30万元 D 递延所得税资产5万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司2×17年4月1日与200名管理人员签订一项股份支付协议，约定向每人授予1万份股票期权，如果自2×17年4月1日起，这些管理人员能够连续服务3年，则可以在2×20年3月31日以每股5元的价格购买1万份甲公司股票。2×17年末，共有5名管理人员离职，甲公司预计未来将有8名管理人员离职。2×18年末，有3名管理人员离职，预计未来将有3名管理人员离职。该股票期权2×17年4月1日公允价值为每份15元，2×17年12月31日公允价值为每份12元，2×18年12月31日为每份13元。不考虑其他因素，甲公司2×18年末应确认资本公积的金额为（ ）。
A 952.5万元 B 701.25万元 C 872.25万元 D 955万元
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单选题
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2021-08-25
4 .20x5年1月1日，甲公司付出一项固定资产取得了A公司30%股权，取得股权之后能对A公司施加重大影响，固定资产的账面价值为1200万元，公允价值为1000万元，当日A公司可辨认净资产公允价值为3000万元，与账面价值相等，当年A公司实现净利润300万元，20x6年1月1日甲公司支付900万人民币取得同一集团内的公司持有的A公司40%股权，新取得股权之后能够对A公司实施控制，假设该项交易不属于一揽子交易，甲公司的资本公积为500万元。新购股权的业务对资本公积的影响是（ ）万元。
A －320 B －410 C 410 D 320
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司2×17年外购一批存货，入账成本为500万元，共计1 000件，当年对外销售10%（即100件）,年末由于市场波动，剩余存货发生减值，预计售价为400万元，预计销售费用为10万元。2×18年，该批存货对外销售50%（即500件），至年末，剩余存货预计售价为210万元，预计销售费用为5万元。假定不考虑其他因素，下列关于该批产品的处理，正确的是（ ）。
A 该批产品2×17年末应计提减值损失为110万元 B 该批产品2×18年因销售结转存货跌价准备的金额为30万元 C 该批产品2×18年末应转回的存货跌价准备为5万元 D 该批产品2×18年末账面价值为200万元
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单选题
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2021-08-25
7 .A公司在W市经营一家酒店，该酒店为A公司自有资产。A公司酒店主营餐饮、住宿业务，其为客户提供客房服务时发生的下列项目的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 与客房服务相关的固定资产折旧，应作为履行客户合同发生的服务成本处理 B 与客房服务相关的土地使用权的摊销，应作为履行客户合同发生的服务成本处理 C 销售部门相关固定资产的折旧，应作为履行客户合同发生的服务成...
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单选题
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2021-08-25
8 .A公司20x2年7月1日以一批价值100万元的存货取得B公司3%股权，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此股权20x2年公允价值增加10万元。20x3年4月1日A公司基于对B公司的信心又以公允价值为2000万元、账面价值为1500万元的无形资产取得B公司的55%股权，并于当日取得对B公司的控制权。当日原3%股权的公允价值为130万元，B公司当年未发放现金股利。已知A公司与B公司在合并前不存在任何关联方关系。该项交易不属于一揽子交易，不考虑增值税等相关税费，则A公司个别报表中20x3年因B公司股权投资影响损益的金额为（ ）万元。
A 500 B 530 C 513 D 13
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单选题
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2021-08-25
9 .下列各项中，会影响所有者权益变动表中“所有者投入和减少资本”项目的是（ ）。
A 重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动 B 其他权益工具持有者将其转换为普通股 C 对所有者发放股票股利 D 盈余公积弥补亏损
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司20×8年4月1日自二级股票市场购得乙公司10%的股份，买价为560万元，同时支付相关税费3万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算。乙公司3月15日宣告分红60万元，4月5日实际发放。20×8年11月1日甲公司以库存商品自丙公司手中换得乙公司30%的股份，库存商品的成本为900万元，公允价值1500万元，增值税率16%。取得股权后，甲公司可以对乙公司施加重大影响，改为长期股权投资核算。当日乙公司可辨认净资产公允价值为5600万元，原持股权的公允价值为580万元，则20×8年甲公司确认损益的金额为（ ）万元。
A 600 B 623 C 617 D 606
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单选题
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2021-08-25
