XM公司为增值税一般纳税人，2018年因泥石流掩埋库房，造成一批原材料损毁，该批原材料成本为100万元，市场售价120万元，保险公司理赔50万元。则该批原材料应转出的进项税金额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .2018年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利率6％。借款利息采用预提方式，月末确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（ ）。
A 借：短期借款 200 000 贷：银行存款 200 000 B 借：短期借款 200 000 应付利息 2 000 贷：银行存款 202 000 C 借：短期借款 200 000 财务费用 2 000 贷...
2 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，从其他企业赊购一批原材料，货款为400 000元，增值税为 64 000元，对方代垫运杂费6 000元，原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为（ ）元。
A 470 000 B 468 000 C 406 000 D 400 000
3 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1 000元，市场售价为2 000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（ ）。
A 实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40 000 B 实际发放时，计入应交税费——应交增值税（销项税额）的金额为3 200 C 将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本 D 将自产产品作为福利发放给员工...
4 .某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为16%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A 10 B 11.7 C 12 D 13.92
5 .某企业为增值税一般纳税人，2018年实际应缴纳税金情况如下：增值税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（ ）万元。
A 1 690.5 B 1 620.5 C 1 621.5 D 1 622
7 .某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为10%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（ ）万元。
A 62.4 B 74.4 C 56.4 D 60
8 .甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元，销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（ ）万元。
A 4 349 B 3 451 C 2 349 D 2 248
9 .下列关于增值税税率表述错误的是（ ）。
A 提供有形动产租赁服务，税率为6% B 提供交通运输业服务，税率为10% C 提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D 小规模纳税人提供应税服务的征收率为3%
10 .甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税4 800元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。
A 借：原材料 34 800 贷：银行存款 34 800 B 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税4 800 贷：银行存款 34 800 C 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 800 贷：银行存款 34 800 D 借：...
